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补计提去年的所得税怎么做分录(汇算清缴后补缴的所得税账务处理)
日期：2023-04-19 09:22:36
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补计提去年的所得税怎么做分录?
第一种：
补提时：
借：以前年度损益调整
贷：应缴税金-应交所得税
缴税时：
借：应缴税金-应交所得税
贷：银行存款等
一起：借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
第二种：
借：利润分配-未分配利润
贷：应缴税金-所得税
缴税时：借：应缴税金-所得税
贷：银行存款等
依据《企业会计准则》：
补交时调账：
借：以前年度损益调整
贷：应缴税费--应交所得税
期末结转，借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
而且要对利润分配的数额做调整，
如计提10%的法定盈利公积，借：盈利公积--法定盈利公积
贷：利润分配--提取法定盈利公积
借：利润分配--提取法定盈利公积
贷;利润分配--未分配利润
假如涉及到其他科目，也要做调整.
依据《小企业会计准则》，因为所得税费用是在总利润之后，则能不必调账，比及进行所得税汇算时将其从所得税费用中减除后进行汇算，并核算交纳所得税即可.或许先调到"经营外开销"科目，等进行所得税汇算时将其从经营外开销中减除后进行汇算，并核算交纳所得税即可.
汇算清缴后补缴的所得税账务处理：
1、企业计提汇算清缴的所得税时：
借：所得税费用
贷：应缴税费--应交所得税
2、企业补缴所得税时：
借：应缴税费--应交所得税
贷：银行存款
企业产生汇算清缴后补缴所得税的事务时，可以终究靠"所得税费用"科目以及"应缴税费"相关二级科目做处理，其间"所得税费用"科目用于核算企业承认的应从当期总利润中扣除的所得税费用.一起企业应当于企业所得税年度汇算清缴的申报表中填列实践应交交纳的税额，并经过相应的手续完结税费的交纳.
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