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一般纳税人账务处理(一般纳税人会计分录)

日期:2023-04-19 09:22:47      点击:

一般纳税人的账务处理作为我们财务人员必须学会的基础技能,有一定的难度,但是确实非常重要,这里,小编汇总一下(注所有金额为不含税金额):

一般纳税人会计分录:

1.购入商品80万 进项税额10.4万 合计90.4万

分录:

借:库存商品 80万

应交税费-待认证进项税额 10.4万 (这里注意,在勾选之前先计入这个科目,勾选后 转入进项税额)

贷:应付账款/银行存款 90.4万

月底勾选结转

借:应交税费-应交增值税(进项税额)10.4万

贷:应交税费-待认证进项税额 10.4万

2.销售商品100万元,销项税额13万元,合计113万

借:应收账款/银行存款 113万

贷:主营业务收入 100万

应交税费-应交增值税(销项税额)13万

销售定价:销售毛利20%,卖多少?

80/(1-20%)=100

算毛利含不含税?不含税

或者成本和销售统一为含税或者不含税。

3.结转成本

借:主营业务成本 80万

贷:库存商品 80万

4.结转增值税

比较进项税额和销项税额,应交销项税额为13-10.4=2.6万元

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 2.6万

贷:应交税费-未交增值税 2.6万

5.税负

税负=应交增值税额/收入=2.6/100=2.6%

税负=毛利率*税率=20%*13%=2.6%

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本文来源:https://www.zhichunlu.cn/baike/22973.html

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