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一般纳税人账务处理(一般纳税人会计分录)
日期：2023-04-19 09:22:47
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一般纳税人的账务处理作为我们财务人员必须学会的基础技能，有一定的难度，但是确实非常重要，这里，小编汇总一下(注所有金额为不含税金额)：
一般纳税人会计分录：
1.购入商品80万 进项税额10.4万 合计90.4万
分录：
借：库存商品 80万
应交税费-待认证进项税额 10.4万 (这里注意，在勾选之前先计入这个科目，勾选后 转入进项税额)
贷：应付账款/银行存款 90.4万
月底勾选结转
借：应交税费-应交增值税(进项税额)10.4万
贷：应交税费-待认证进项税额 10.4万
2.销售商品100万元，销项税额13万元，合计113万
借：应收账款/银行存款 113万
贷：主营业务收入 100万
应交税费-应交增值税(销项税额)13万
销售定价：销售毛利20%，卖多少?
80/(1-20%)=100
算毛利含不含税?不含税
或者成本和销售统一为含税或者不含税。
3.结转成本
借：主营业务成本 80万
贷：库存商品 80万
4.结转增值税
比较进项税额和销项税额，应交销项税额为13-10.4=2.6万元
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 2.6万
贷：应交税费-未交增值税 2.6万
5.税负
税负=应交增值税额/收入=2.6/100=2.6%
税负=毛利率*税率=20%*13%=2.6%
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