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汇算清缴退回的企业所得税怎么做账(所得税预缴和应缴差异的会计处理)
日期：2023-04-19 09:24:57
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汇算清缴退回的企业所得税怎么做账?
眼下正值企业所得税汇算清缴的税务审计时节，审计之后向税局提交纳税申报表，依法缴纳所得税。
如果出现预缴金额和应缴金额有差异，如何在会计上进行会计处理呢?汇总如下会计分录。
若企业执行的是小企业会计准则，则分录如下：
【01】冲掉平时预缴时多计提的税金/少预缴分录借贷方相反：
借：应交税费—应交企业所得税-1Q
应交税费—应交企业所得税-2Q
应交税费—应交企业所得税-3Q
应交税费—应交企业所得税-4Q
贷：所得税费用-1Q
所得税费用-2Q
所得税费用-3Q
所得税费用-4Q (后续分录不再分季度，实际分录建议分开)
【02】收到税局的多纳税款退税时/补税分录借贷方相反：
借：银行存款-银行-账号
其他货币资金-微信/支付宝(极少使用)
贷：应交税费—应交企业所得税
若企业执行的是企业会计准则，则分录如下：
【01】冲掉平时预缴时多计提的税金：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：所得税费用
【02】收到税局的多纳税款退税时/补税分录借贷方相反：
借：银行存款-银行-账号
其他货币资金-微信/支付宝(极少使用)
贷：应交税费—应交企业所得税
【03】如果金额影响重大，需要调整损益：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
【04】接着，对损益进行结转：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
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