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增值税留抵退税后申报表填写(增值税留抵退税申请表填报注意事项)
增值税留抵退税后申报表怎么填写?
纳税人应在收到税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》当期，以税务机关核准的允许退还的增量留抵税额冲减期末留抵税额，并在办理增值税纳税申报时，相应填写《增值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)》第22栏“上期留抵税额退税”。
增值税留抵退税申请表填报注意事项：
1.退税企业类型：请参照财税(2022)年14公告规定的企业划型标准，确保您填写的类型与企业实际相符。
2.营业收入：填写2021年全年增值税销售额。
3.资产总额:填写2021年度资产总额，可以参照企业所得税年度汇算值计算方式。
第一步，计算每个季度的平均数，(季初值+季末值)/2，
第二步，再把这4个季度平均数相加除以4。
4.申请退还项目：存量、增量栏次必须勾选。
5.企业既符合存量退税也符合增量退税条件的，可以同时勾选，一次提交申请，同时申请退还。例如，本月微型企业增量存量可同时申请退还。
6.17行本期申请退还的期末留抵税额、18行其中本期申请退还的存量留抵税额、19行本期申请退还的增量留抵税额，请如实计算填写。
7.进项构成比例：若进项构成比例不是100%，本期申请退还的留抵税额需填写：留抵税额×进项构成比例。
8.出口企业适用免抵退办法的，请先办理免抵退税以后，符合留抵退税条件的才能申请留抵退税。
9.部分纳税人界面提示不符合增量留抵退税条件，这是由于您进错退税模块，需通过【增值税制度性留抵退税】模块进入。
10.电子税务局进入申请模块后系统提示没有退税账户的，说明纳税人无“一般退税账户标识”为“是”的存款账户备案信息。请到【存款账户账号报告】中，勾选“一般退税账户标识”为“是”。
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