高新企业税筹，高新技术企业纳税筹划

本站小编昨天收到过很多粉丝的留言，大多都是有关于高新技术企业纳税筹划的问题，为此我们也围绕“高新企业税筹”在粉丝社群里进行过讨论。同时秉着专业负责的态度，我们将该问题整理出来，通过本篇文章来为大家进行分享。如果目前您正在为高新企业税筹的问题而苦恼，那么您也可以通过文章下方联系我们，我们会给您一对一的专业服务。接下来就让我们一起了解一下！

高新技术企业税收筹划的背景

法律主观：

对新认定的生产性高新技术企业实行两年免征企业所得税、八年减半征收企业所得税的优惠。对现有的高新技术企业，除享受原有“二免六减半”的企业所得税优惠外，增加两年减半征收企业所得税的优惠。企业按规定享受减免企业所得税优惠政策期满后，当年出口产品产值达到当年产品产值70%以上的，经税务部门核实，按10%的税率征收企业所得税。经认定的拥有自主知识产权的高新技术成果转化项目，五年免征企业所得税、营业税，返还增值税地方分成部分的50%;之后三年，减半征收企业所得税、营业税，返还增值税地方分成部分的50%.高新技术企业引进高新技术经过消化、吸收的新项目投产后，不论该企业以前年度是否享受过所得税减免优惠，经市政府有关部门认定、税务部门批准，该项目所获利润三年免征企业所得税。高新技术企业和高新技术项目奖励和分配给员工的股份，凡再投入企业生产经营的，免征个人所得税;已分红或者转让的，按实际收益额计征个人所得税。高新技术企业和高新技术项目的增值税，可以上一年为基数，新增增值税的地方分成部分，从1998年起(新认定的高新技术企业和高新技术项目从被认定之年算起)三年内由市财政部门返还50%，属于国家级新产品试制鉴定计划或试生产计划的产品，以及在我市首家生产的发明专利产品自产品销售之日起三年内;省市级新产品试制鉴定计划或试生产计划的产品，以及在我市首家生产的实用新型专利产品自产品销售之日起两年内，经市有关部门审定，由市财政部门对该产品新增利润实际缴纳的所得税实行全额返还，对新增增值税的地方分成部分返还50%.对从事高新技术产品开发企业自行研制的技术成果转让及其技术成果转让过程中所发生的技术咨询、技术服务和技术培训所得，年净收入在50万元以下的部分免征企业所得税，超过的部分依法缴纳企业所得税敏棚;对科研单位、高等院校进行技术转让、技术咨询、技术培训、技术服务所得，年净收入在100万元以下的部分毁拿渗免征企业所得税，超过的部分减半征收企业所得税。对上述技术成果转让及其转让过程中所发生的技术咨询、技术服务和技术培训的收入，免征营业税。高新技术企业和高新技术项目所签订的技术合同免征印花税。高新技术企业和高新技术项目新建或新购置的生产经营场所，自建成或购置之日起五年内免征房产税。高新技术企业和高新技术项目的科研、生产用地，免收土地使用权出让金;免收购置生产经营用房的交易手续费和产权登记费以及相关收费;契税由财政部门按实际交纳额给予返还。高新技术企业可按当年销售额的3%-5%提取技术开发费用。对从事集成电路、移动通信和程控交换机、软件、电子计算机、生物技术和新材料等产品生产的企业，经批准可按5%-10%的比例提取。所提取的技术开发费当年未使用完的，余额可结转下一年度，实行差额补提。高新技术企业和高新技术项目的生产和科研设备，根据实际情况，并按有纤脊关制度规定，实行加速折旧，以促进企业设备更新和技术改造。

毕业论文选了高新技术企业所得税纳税筹划，请问该怎么

写过很多，这个反正很好写，你要多去找找资料那些问题没什么的，你自己参考参考下。

1.税收筹划概述

1.1 税收筹划的定义

税收筹划是指纳税人或其代理人在合理合法的前提下，自觉地运用税收、会计、法律、财务等综合知识，采取合法合理或“非违法”的手碧戚段，以期降低税收成本服务于企业价值最大化的经济行为。

1.2 税收筹划的特征

1.2.1 行为的合法性

合法性是税收筹划最本质的，也是税收筹划区别于一切税收欺诈行为的根本标志。

1.2.2 时间的事前性

事前性指纳税人对各项纳税事宜事先做出安排，在各项悔宏陵经营活动发生之前就把税收当作一个内在的成本做出考虑。

1.2.3 现实的目的性

税收筹划的目的就是合理合法地减少税收成本，取得税收收益。

1.2.4 行为主体为纳税人

税收筹划是纳税人或代理人将其所掌握税收知识、会计知识、法学知识、财务管理知识等综合知识自觉地运用到自己的日常经营行为中，其目的就是在合理合法的前提下，将其税收成本最小化。

1.3我国高新技术企业纳税筹划的意义

企绝弊业所得税作为我国税收重要来源，是仅次于增值税的第二大税种。

2、我国高新技术企业所得税纳税筹划现状

我国现行所得税政策的优惠方式单一，基本上局限于税额的定期减免和优惠税率，要真正享受这些优惠，其前提是企业必须有利润，利润越多，优惠越多，这就体现在对有利润企业的事后扶持，对亏损和微利企业则起不到任何鼓励作用。

2.1企业自身筹划目的不明确

企业所得税是国家对企业所创造的经营成果的部分无偿占有，它的征收客观上减少了企业可以自由支配的财富。由于企业所得税是直接税，有不易转嫁的特点，所以企业认为只要有利润就要缴纳所得税。

新形势下企业应该如何进行税务筹划？

税收筹划不等于以各种手段开发票进行抵税，仅仅通过开票实现税务筹划的策略是最愚蠢的策略。

合理的税收筹划可以从以下几个方面来组织：

合理利用灵活薯肢用工模式可以大幅降低企业的用工成本，最高可达70%，但需要注意用工形式、内容、合同签订方式、记账方式等等，避免稽查的风险。需要注意的事项包括用工模式设计及社保基数的核定、合同设计和风险控制、个税代征通道的合规性和相关的账务处理细节。

对于增值税来说，税负率在4%以上可以考虑做增值税筹划，主要是在进项抵扣上进行处理。缺进项类型企业的增值税合规可以选择公司注册地的税收优惠政策，如按照保税区增值税地方留存50%，返还80%，综合40%计算。个体户个税按照1.5%计算。

企业所得税，可通过研发经费加计扣除的应用进行筹划。研发经费加计扣除可节税的金额=（研发人员的用工成本+研发所用设备的成本/3）*75%*企业所得税率。难点在于研发行为的界定、研发费用的正确归集和研发辅助账的编制。

以上仅为几个方面的税收筹划，便于节省企业的开支，从而增加企业利润。更为专业的税收筹划还是需要专业的公司来进行，从而避免被误导。

总之呢，要做好税收筹划就必须对税法有充分的研究，并长时间保持与税务部门的互动，不懂的就要勤于去问，相信对于这么专业的领域并不是每个人都能了解的了的，需要下功夫。

从实务的角度可分为事前规划与现状优化两种，从而达到三个目标：

首先， 排除现存的可能性风险 ，避免并减少不必要的支出。税收筹划的首要目标就是通过事前的周密分析和规划，排除拟进行的交易或事项在未来可能发生的税收风险，在企业现存基础上找到现有的税收风险，找到其存在的原因，设计出解决方案，从而消除该风险，避免该风险导致企业承担不必要的成本。

其次， 消除税收非效率 ，优化税收管理现状。通过对现状的审阅和优化，发现企业重复纳税、可享有而未享有的税收优惠，在综合考量的基础上，采取措施加以优化和改进。

最后， 重组结构和模式，为适用更优税收政策创造条件 。一是家族成员层面的税负筹划，考虑各种股权架构对股东及家族成员和家族持有期间及退出时点的税收影响；二是经营层面的税负筹划，如家族企业和家族成员个人的流转税、企业所得税、财产税、行为税昌行、个人所得税等，通过筹划降低经营层面的税负，从而提高盈利水平。

生活中比较常见的税务筹划的12种方法，大家可以根据这耐手哗12种方法来合理的进行避税。

1、企业选址

企业扩张时，我们需要合理布局生产资料和生产能力，主要是从生产经营需要的角度来考虑的。在《企业所得税法》中有明确规定“民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准”。

虽然这些地区有些属于落后地区，但是对于企业来说，企业入驻这些地区可以享受相对较低的税率，对于企业节税来说可以起到较为积极的作用。有些地区为了吸引投资，加速城市的发展开放了各种优惠政策，比如用政府财政金对企业进行补贴、奖励等，这些都是对企业有利的税收优惠，可以给企业带来更多的利益，并同当地经济共同发展，达到双赢的局面。

2、创立独立的公司

重新注册一家独立的销售公司，可以用来分担企业的招待费用、广告费以及应缴纳的各项税金。假设一个企业的年销售收入为 ，业务招待费为 N，则当年可抵扣的招待费用为 x5‰与 Nx60% 的较小者，只有在 x5‰ =Nx60% 时企业才能完全抵扣业务招待费，即 N=0.83%。但是企业的招待费不可能完全按照这个比率来实现。

3 、用有限的资金做更多的事，说起来很复杂，但是很简单就可以实现

收入确认的延迟：在时间上做功课，最主要的目的就是利用资金的时间价值，如果企业在交易中处在优势地位，可以在合同中约定最迟收款日期，到期后再开具发票。但是对方企业在这个日期之前就将货款完全付清，企业却没有将开具销项发票，此时，企业就可以占有这部分资金的使用权，可以利用这些资金做更多的事情。

延期支付或分期支付：同理，企业可以在合同中约定付款日期，在到达付款日期之前，企业收到货物并没有付款，此时企业依然有这部分资金的使用权，根据资金的时间价值理论，企业可以用这些资金赚取更多的利润。

4、合理利用法规

根据法规规定：“研发费用计入当期损益未形成无形资产的，按照起当年研发费用实际发生额的 50% 直接抵扣。”“研发费用形成无形资产的按照该无形资产的 150% 在税前摊销。”所以企业可以加大研发费用的投入，以此来降低税基。

5、树立正确的纳税观念

我们要树立守法意识，主观上不能有偷、逃税的观念。要加强企业财务人员的学习，时刻随着国家法律的变动更新自己的税法知识，不能落后于法律。要树立全局意识，使税收筹划的方案与企业的发展目标相一致，要选择能够使企业发展最大化的税收筹划方案，而不是能够给企业节税更多，却不能给企业带来发展的方案。

1.每一笔票据要认真审核，杜绝白票。

2.对大额发票应上网即时认证。

3.合同款一定要照章付款。

4.个税要做好事前准备工作。

5.营业，城建，教育增值的说等，要详知。

6.关于企业薪酬，薪酬学习可以找我。

纳税筹划必须在事先进行规划，可以贯穿整个生产经营活动的始终，但决不是在事后进行筹划。应该让税务部门也参与进来，和他们及时沟通，听取他们的意见，以避免企业不必要的税收浪费，建议可以先下载一个腾博智企APP，在上面可以免费咨询税务筹划的相关问题。

1、降低计税依据

2、降低适用税率

3、加大可抵扣税额

4、直接减免税款

5、延迟纳税时间

6、规避或转换纳税义务

7、寻找税务洼地

8、防范纳税风险

新形势下企业该如何税务筹划？——合理利用政策差异进行节税！

通过政府出台的税收优惠政策实现降负的目的

总部经济招商即税收低洼地政策的模式起源于上海，而后湖北，重庆等等都有这样的政策，在国外也有这样的方式，列如阿里巴巴，腾讯等大型企业都是在注册地上有考究的，总部经济招商模式是在经济大环境下运营而生的产物，在国家宏观经济不做大的调控之下，税收低洼地政策是相当稳定的。

方案参考: 地区优惠政策： 需要入驻园区享受核定征收、财政扶持，欢迎留言、私信,我会第一时间回复。

税务筹划是指纳税人在税收法律许可的范围内，当存在多种纳税方案可供选择时，以税收政策为导向，通过投资、理财、组织、经营等事项的事先安排和策划以达到税后财务利益最大化的经济行为。

如何给公司做税务筹划

很多公司老板也希望可以做好税务筹划，苦于不知如何给公司做税务筹划，指望公司财务往往没有专业知识支撑，最好的方式还是寻求专业税收筹划公司。下面就来解析如何给公司做税务筹划：

1 做好前期规划

这是作为每个企业投资者首先须抓住的基本要点，更是高新技术企业税收筹划能否成功的关键。

2 明智选择纳税人身份

高新技术企业销售、进口货物以及提供增 值税应税劳务都须依法交纳增值 税。增 值税的纳税人按其经营规模及会计核算健全与否，划分为一般纳税人和小规模纳税人。增 值税一般纳税人有权按规定领购、使用增 值税专用发 票，享有进项税额的抵扣权;

3 利润大化原则

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和别的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。具体来讲，原计税工资标准取消，可以按实际支出列支;广 告费和业务宣传费扣除标准、捐赠扣除标准、研发费用加计扣除条件放开，对于内资企业来说，扣除限额获得大幅提升。高新技术企业可以在新所得税法限额内，在不违规的前提下，采用“就高不就低”的原则，即在规定范围内充分列支工资、捐赠、研发费用及广 告费和业务宣传费等，尽量使扣除数额大化，实现企业税后利润大化。

4 用足用好优 惠政策

新设高新技术企业需经营一年以上，新设立有软件类经营项目的企业可以考虑先通过申请认定“双软”企业资格，获取“二免三减半”的税收优 惠政策，五年经营期满后，再申请高新技术企业优 惠政策，能获取更大的税收利益;无法挂靠“双软”企业获得优 惠政策的企业，可以通过收购并变更设立一年以上的公司获取高新技术企业的税收优 惠政策。

“汉兴，按秦之敝，诸侯记起，民失作业，而大饥馑，凡米石五千，人相食，死者过半。高祖以是约法省禁轻田租，十五而税一”。汉高祖吸取秦亡教训，轻徭薄赋，实行“十五税一”的政策，及至汉文帝时期，又有“田租减半”之诏，也就是采取“三十税一”的政策。

企业要做好税收筹划，有以下几个切入点：

1.选择税务筹划空间大的税种

要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的重点；选择税负弹性大的税种作为税务筹划的重点，税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。

2.符合税收优惠政策

一般在税种设计时，都设有税收优惠条款，企业如果充分利用税收优惠条款，就可享受节税效益。

3.改变纳税人构成

企业在进行税务筹划之前，首先要考虑能否避开成为某种纳税人。比如在1994年开始实施的增值税和营业税暂行条例的规定下，企业宁愿选择作为营业税的纳税人而非增值税的纳税人，宁愿选择作为增值税一般纳税人而非增值税小规模纳税人。因为营业税的总体税负比增值税总体税负轻，增值税一般纳税人的总体税负比增值税小规模纳税人的总体税负轻。

4.影响应纳税额的基本因素

影响应纳税额的因素有两个：纳税依据和税率。进行税务筹划无非是从这两个因素入手。如企业所得税计税依据为应纳税所得额，税法规定企业应纳税所得额= 收入总额- 允许扣除项目金额，具体计算过程中又规定了复杂的纳税调增、纳税调减项目，因此，企业进行税务筹划有了一定的空间。

5.重视财务管理环节

企业财务管理过程中都有税务筹划的工作可做。比如，按照税法规定，负债的利息作为所得税的扣除项目，享有所得税利益，而股息支付只能在企业税后利润中分配，因此债务资本筹划就有节税优势。

税收筹划通常来说就是和李杰说西说重话，已经引起了越来越多企业的重视，成为许多中小型企业必须考虑的问题之一。那么企业到底要如何做好税收筹划呢？

方法/步骤

1/4 分步阅读

选择税负弹性的大的税种，税负弹性越大，税收筹划潜力也越大，比如企业所得税。

2/4

符合税收优惠政策，一般在税种设计时都设有税收优惠条款，如果企业充分利用续充优惠条款即可享受节税效益。

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改变纳税人结构，企业在进行税务筹划之前，要考虑能否避开成为某种纳税人，如在1944年实施的增值税和营业税的规定下，企业宁愿选择作为增值税的纳税人，而非营业税纳税人，因为增值税的总体税负比营业税的总体税负轻。

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重视财务管理环节，企业财务管理过程中也涉及到税务筹划工作，比如公司负债的利息可以作为所得税扣除项目进行税前扣税，从而享受所得税优惠，而股息支付，不能作为扣除项目进行税前扣除，因此，债务资本筹划就有节税优势。

谈谈高新技术纳税筹划论文怎么写呀

给你个思路：首先是高新技术可以申请高新技术企业，享受企业所得税15%的低税率。同时你要申请高新技术企业就必须列支研究开发费，其中符合税务政策的研究开发费可以在所得税汇算时50%加计扣除。然后就是技术开发、转让所得500万以内免征企业所得税，500万以上减半征收企业所得税。同时你的技术开发、转让收入减免营业税。同时还可以计提相关的奖酬金，降低企业的工资性费用。如果你是软件企业的话，还有增值税3%的优惠。随便写写，光高新技术企业一项政策的筹划就能写出上万字了。你这个题挺大的启薯。 高新技术纳税筹划主要涉及增值税、营业税、企业所得税 增值税：自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，其增值税实际税负超过3％享受即征即退政策部分的所退税款，用于企业研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不征收企业所得税。 营业税：对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术悄棚者服务业务取得的收入，免征营业税。 这里谈一下工资性费用的问题：对于上述收入在经过合同认定后，可以提取奖酬金，发给对相关技术开发项目有贡和陪献的个人，次比奖酬金不计入工资额度，不用交纳相关的工资性费用。 所得税：一是对于符合国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的所得税优惠税率，其中对于研究开发费用占销售收入总额的比例作出了规定，此处的研究开发费的列支参见：《财政部关于企业加强研发费用财务管理的若干意见》 财企[2007]194号。 二是创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 三是一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分，减半征收企业所得税。 四是企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除，此处研究开发费的归集范围参见：《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知 国税发[2008]116号。 有以下几个政策可以参考享受： 《关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函[2009]203号） 《高新技术企业认定管理办法》国科发火[2008]172号、《科学技术部、财政部、国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火[2008]362号） 《财政部、国家税务总局关于贯彻落实有关税收问题的通知》（财税字[1999]273号） 《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财税［2000］25号） 企业所得税法

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