高新技术企业审计失败案例（高新技术企业 审计）

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最近的审计失败案例？

山登公司审计失败案例

1999年12月7日，美国新泽西州法官Wlla H. Walls判令山登 (Cendant)公司向其股东支付28.3亿美元的赔款。这项判决创下了证券欺诈赔偿金额的世界记录，比1994年培基(Prudental)证券公司向投资者支付的15亿美元赔款几乎翻了一番。12月17日，负责山登公司审计的安永会计师事务所同意向山登公司的股东支付3.35亿美元的赔款，也创下了迄今毁友碧为止审计失败的最高赔偿记录。至此，卷入舞弊丑闻的山登公司及其审计师共向投资者赔偿了近32亿美元。 山登公司是由CUC公司与HFS公司在1997年12月合并而成的。合并后，山登公司主要从事旅游服务、房地产服务和联盟营销(Allance arketn)三大业务。舞弊丑闻曝光前，山登公司拥有35000名员工，经营业务遍布100多个国家和地区，年度营业收入50多亿美元。山登舞弊案不仅因赔偿金额巨大而闻名于世，随之而来的刑事责任追究也令人侧目。2000年6月，山登舞弊案的三名直接责任人Coso Corlano(前首席财务官，加入山登公司前曾任安永的注册会计师)、Anne Peber(前主计长，加入山登公司前曾任安永的注册会计师纤举)和Casper Sabatno(会计报告部副总裁，会计师)对财务舞弊供认不讳，同意协助司法部门和SEC的调查，并作为“污点证人”，以将功赎罪。2001年告耐2月，新泽西州联邦大陪审团除了对他们三人提出舞弊起诉外，还对山登公司的前董事长兼首席执行官Walter Forbes和前首席运营官Krk Shelton提出证券舞弊、财务舞弊、电信舞弊、邮政舞弊、虚假陈述和内幕交易等多项指控，若罪名成立，Forbes和Shelton将面临着10至20年的铁窗生涯。2002年11月，新泽西州检察官Chrstopher Chrste宣布对安永的两名主审合伙人 arc Rabnowtz和Ken Wlchfort以及一位审计经理提出舞弊起诉，指控他们严重渎职，对舞弊视而不见，并为山登公司的舞弊行径提供了便利。2003年4月24日，SEC对安永的这两名主审合伙人做出禁入裁决，禁止他们在4年内为上市公司提供审计服务。迄今，在山登舞弊案中被正式提出刑事指控的人员多达8人，被传唤的其他相关人员更是不计其数，这在安然事件之前是极为罕见的，显示出美国司法部门惩治舞弊的决心早已有之

高新技术认定不通过的原因有哪些？

财务核算不规范是很多企业高企认定失败的一大主因，表现形式也是多样的，例如研发费用含无形资产摊销金额而财务报表中无无形资产、会计报表没有研发核算、多个研扮毁发项目的研发经费雷同、研发费用大于管理费用等。收入与税务系统数据不一致；专项审计报告与年度财务报表数据不一致；财务报表年期末数与下唤晌一年期初数不一致；财务报表附注与主表数据不一致；填写的财务数据与申报报告数和缺锋据不一致等。研发费用方面，主要症状是部分研发项目未通过认定导致扣除后研发费用占比不达标；高新技术产品收入方面，主要症状是高新技术产品不被认可，导致扣除后的收入比例不达标。此外，技术领域问题不符合业会造成RD费用和PS收入比例不符。

求助审计失败的案例分析！要耳熟能详的公司！

2003年3月18日，美国最大的医疗保健公司——南方保健会计造假丑闻败露。该公司在1997至2002年上半年期间，虚构了24．69亿美元的利润，虚假利润相当于该期间实际利润（-1000万美元）的247倍。这是萨班斯-奥克斯利法案颁布后，美国上市公司曝光的第一大舞弊案，倍受各界瞩目。为其财务报表进行审计，并连续多年签发“干净”审计报告的安永会计师事务所（以下简称安永），也将自己置于风口浪尖上。(千金难买牛回头 我不需再犹豫) 南方保健使用的最主要造假手段是通过“契约调整”（Contractual Adjustent）这一收入备抵账户进行利润操纵。“契约调整”是营业收入的一个备抵账户，用于估算南方保健向病人投保的医疗保险机构开出的账单与医疗保险机构预计将实际支付的账款之间的差额，营业收入总额减去“契约调整”的借方余额，在南方保健的收益表上反映为营业收入净额。这一账户的数字需要南方保健高管人员进行估计和判断，具有很大的不确定性。南方保健的高管人员恰恰利用这一特点，通过毫无根据地贷记“契约调整”账户，虚增收入，蓄意调节利润。州消裤而为了不使虚增的收入露出破绽，南方保健又专门设立了“AP汇总”这一科目以配合收入的调整。“AP汇总”作为固定资产和无形资产的次级明细户存在，用以记录“契约调整”对应的资产增加额。(剖析主流资金真实目的，发现最佳获利机会！) 本不该发生的审计失败 1．安永忽略了若干财务预警信号 早在安永为南方保健2001年度的财务报告签发无保留审计意见之前，就有许多迹象表明南方保健可能存在欺诈和舞弊行为。安永本应根据这些迹象，保持应有的职业审慎，对南方保健管理当局是否诚信，其提供的财务报表是否存在因舞弊而导致重大错报和漏报，予以充分关注。甚至已接到雇员关于财务舞弊的举报，安永的注册会计师仍然没有采取必要措施，以至于错失了发现南方保健大规模会计造假的机会。例如： ——2001年，南方保健被指控开给“老年人医疗保险计划”（edcare）的账单一直过高，具欺诈性。同年12月，它同意支付790万美元以了结edcare对它的起诉。在2001年度审计现场工作结束前3个月，司法部展开对南方保健欺诈案件的调查，册简就已经向安永发出了强烈的警示信号。虽然edcare欺诈案本身并不意味着南方保健一定存在会计舞弊，但足以使安永对南方保健管理当局的诚信经营产生质疑，安永的注册会计师本应在年度审计时提高执业谨慎，加大对相关科目的审查力度。 ——2002年8月，南方保健对外发布公告，称edcare对有关理疗门诊服务付款政策的调整每年会影响公司利润达1．75亿美元。事实上，根据医疗行业的普遍情况，edcare政策的变化并不足以对南方保健的经营产生如此巨大的影响。这一消息公布的当天即遭到投资者桥高和债权人的一片嘘声。一些财务分析师质疑南方保健此举的意图是旨在降低华尔街的预期，掩饰其经营力不从心的迹象。 ——南方保健审计小组成员之一、安永的主审合伙人Jaes Laphron在法庭上作证时承认曾收到过一份电子邮件，警告南方保健可能存在会计舞弊。该电子邮件提醒安永的注册会计师们特别注意审查三个特殊的会计账户，其中就包括“契约调整”和“AP汇总”这两个被用于造假的账户。在收到该电子邮件后，Laphron向南方保健的首席财务官Wlla Owens求证。Owens的解释是，电子邮件的署名人chael Vnes是南方保健会计部一个“对自己工作不满意的牢骚狂”。Laphron轻信了Owens的解释，审计小组在未经任何详细调查的情况下，草率地下了结论：“南方保健没做错什么事。” ——南方保健的内部审计人员曾向安永的另一位主审合伙人Wlla C．ller抱怨，作为内审人员，他们长年不被允许接触南方保健的主要账簿资料。这种缺乏内部控制的现象却没有引起安永应有的重视。 ——与同行业的其他企业相比，南方保健通过收购迅速扩张，利润率的成长也异常迅猛。2000年该公司的税前收益比1999年增长了一倍多，达到5.59亿美元，但营业收入仅增长了3%。2001年的税前收益接近1999年的两倍，而销售额只增长了8%。

2021年高新技术企业认定成长性得分低导致错失认定，一般问题出在哪？

成长性得分低属于“自然灾害”，诸多企业特别是重新认定的高新企业在认定过程中，因为市场环境、企业战略调渣正整等导致财务部分的成长性得分都是0分，这种局面就意味着其他模块企业能扣得分最多只有9分。

如果除了成长性，其他模块的得分也不理想，认定失败往往就是板上钉钉的事情了，但很多时候，综合分析得出的“未通过原因”，仅仅是成长性低，是缺乏足够的说服性的，也就是说，就算是企业的成长性得分为零，总分扣除20分，还有80分，那另外9分究竟在什么地方被扣掉呢？

实际上，经过专家的分析得知，其实在评审时，每个模块专家在打分时很少会给满分，即使其他地方的材料非常完美，都可能被扣些分数，更不用说大部分情况下，企业自己很难把材料做到完美，那些被扣三四分的，一方面企业自身容易察觉，另一方面企业更不会知道具体被扣此梁毁分的原因了，但加起来就达到9分了，甚至还超过了9分。

根据历年的分析来看，绝森备大部分因为成长性得分低而没通过的企业的评分集中在65-70分。换个角度来看，也就是说造成企业高企认定失败的原因与其在于成长性得分低，不如归结于其他材料不够完美。

所以提高成长性得分没有别的办法，就是企业要努力发展壮大，让财务数据有利于得分，但在短期内或者说在高企申报周期内并不现实。

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