免征税(免征税收入有哪些项目)

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免征税额是什么意思

法律分析：免征额亦称"免慎慧旅税点"。税法规定课税对象中免予征税的数额。无论课税对象的数额大小，免征额的部分都不征税，仅就其余部分征税。个人收入调节税规定，对投稿、翻译、专利权的转让，专利实施许可和非专利技术的提供、转让取得的收入，每次收入不满4000元的，减除费用800元; 4000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征税。这里规定的减除费用额，也就是免征额。免征额与起征点不同。起征点是对个税对象未达到起征点数额的不征税，达到和超过起征点数额的则按全额征税，而免征额是对个税对象数额未超过免征额的部分不征税，超过免征额的也只就其超过部分征税。

法律依宽凳据：《中华人民共和国个人所得税法》 第四条 下列各项个人所得，免征个人所得税：（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（二）国债和国家发行的金融债券利息；（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（四）福利碧迹费、抚恤金、救济金；（五）保险赔款；（六）军人的转业费、复员费、退役金；（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（十）国务院规定的其他免税所得。前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

征免增值税什么意思

法律分析：免征增值税是一种税收优惠政策，是指国税总局对属于某一税种中征税范围的项目暂不予以征税，免征税只是某个项搭尺冲目不涉及应纳税额。免征增值税的项目：个人转让著作权；残疾人个人提供应税服务；航空公司提供飞机播洒农困凯药服务；试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务；符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务；境内单位和个人向境外单位提供电信业服务，免征增值税；等等。

法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》

第十五条 下列项目免征增值税：（一）农业生产者销售的自产农产品；（二）避孕药品和用具；（三）古旧图书；（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（六）由残疾人的组织直接进口供残疾知歼人专用的物品；（七）销售的自己使用过的物品。除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

第十六条 纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。

免征税收入有哪些

1.企业的从事农、林、牧、渔业项目的所得免征税，可以免征、减征 企业所得税 ; 2.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得(第一笔生产经营收入年度起三免三减半); 3.从事符合条件的环境保护脊扮、节能节水项目的所得(第一唯野猛笔生产经营收入年度起三免三减半); 4.符合条件的技术转让所得(一个纳税年度500万元以下免免征税，超过的减半); 5.节能服务公司实施合同能源管理项目(第一笔生产经营收入年度起三免三减半); 6.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备(有指桥目录)的投资额，可以按一定比例实行税额抵免(按投资额的10%抵免当年和结转5年的所得税)。

不征税和免征税的区别

两者的最大区别在于：不征税收入不属于营利性活动带来的经济利益，从税制原理上就不应缴纳企业所得税，它不属于税收优惠，不能给纳税人带来所得税税负的降低；

而免税收入则是纳税人应税收入的组成部分，按照税制原理应当缴纳企业所得税，但国家出于某些特殊考虑而允许其免予纳税，属于税收优惠。具体区别如下：

一、内容不同

1、不征税收入：财政拨款、依法收取虚雀并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。

2、免税收入包括：

国债利息收入。国债包括财政部发行的各种国库券、特种国债、保值公债等。原国家计委发行的国家重点建设债券和经中国人民银行批准发行的金融债券及各种企业债券等，

有指定用途的减免或返还的流转税。不计入损益的补贴项、纳入财政预算或财政专户管理的各种基金、收费。技术转让收入。治理“废渣、废气、废水”收益。

二、性质不同

不征税收入不属于税收优惠，而免税收入属于税收优惠。

三、免税时间不同

不征税收入是由于从根源和性质上，不属于营利性活动带来的经济利益，是专门从事特定目的的收入，这些收入从企业所得税原理上讲应永久不列为征税范围的收入范畴。

免税收入是纳税人应税收入的重要组成部分，只是国家为了实现某些经济和社会目标，在特定时期或对特定项目取得的经济利益给予的税收优惠照顾，而在一定时期又有可能恢复征税的收入范围。

四、不征税收入和免税收入的税收待遇不同

《企业所得税法实施条例》第二十八条第二款规定：“企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。”

《国家税务总局关于贯彻落实企业罩誉掘所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第六条强调：“根据《实施条例》第二十七条、第二十八条的规定，企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。”

通俗来讲，免税收入对应的各项成本费用，可以税前扣除；不征税收入对应的支出，不得在税前扣除，必须进行相应的调整。

五、不征物核税收入与免税收入履行的程序不同

不征税收入属于国家税收部门明确的不予征税的项目收入，不属于企业所得税优惠，一般不需办理申请备案手续，只需条件符合即可申报；免税收入是国家为了鼓励某个领域某个行业给予的税收优惠政策，享受免税收入优惠则需要纳税人按规定向税务机关履行备案手续，妥善保管留存备案资料。

扩展资料

不征税收入包括：

财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，国务院规定的其他不征税收入。

免税收入包括：

(1)国债利息收入。国债包括财政部发行的各种国库券、特种国债、保值公债等。

(2)有指定用途的减免或返还的流转税。

(3)不计入损益的补贴项目。税法规定，对企业取得的国家补贴收入和其他补贴收入，凡国务院、财政部或国家税务总局规定不计入损益的，可在计算应纳税所得额时予以扣除。除此之外的补贴收入，应一律并入企业实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额，计征企业所得税。

(4)纳入财政预算或财政专户管理的各种基金、收费。

(5)技术转让收入。对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税。

(6)治理“废渣、废气、废水”收益。

(7)国务院、财政部和国家税务总局规定的事业单位和社会团体的免税项目。

(8)其他免税收入。

不征税和免征税的相同点：

两者的最明显，也是最大的共同点就是不用交税。就是在计算应纳税所得额时，免税的收入和不征税收入都可以在总额中扣除，然后再计算税费。

企业所得税法第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。其公式为：

应纳税所得额=年度收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的年度亏损

参考资料来源：百度百科--免税收入

参考资料来源：百度百科--不征税收入

免征房产税的有哪些

法律分析：国家机关、人民团体、军队自用免征税的房产。由国家财政部门拨付事业经费免征税的单位自用的房产。宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产。个人所有非营业用的房产。经过有关部门鉴定停止使用的毁损房屋或危险房屋。经过财政部批准免税的其他房产。微利企业和亏损企业，能够定时免税。在基建工地缔造的为工地效劳的各种临时性房子，在施工期间慧弯能够免税。房子大修停用半年以上的，在大修期间能够免税。企业停产、吊销今后，其房产闲置不用的，能够暂免交税瞎碧迹。除免征税了上述规则之外，交税人交税确有困难的，能够由省、自治区、直辖市人民政府确定，定时减征或许免征房产税。交税单位与免税单位一起运用的房子，依照各自运用的部分区分，别离交纳或许免纳房产税。

法律依据：《中华人民共和国契税法》

第六条 有下列情形之一的，免征契税：（一）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施免征税；（二）非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助；（三）承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产；（四）婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权磨并属；（五）法定继承人通过继承承受土地、房屋权属；（六）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构承受土地、房屋权属。 根据国民经济和社会发展的需要，国务院对居民住房需求保障、企业改制重组、灾后重建等情形可以规定免征或者减征契税，报全国人民代表大会常务委员会备案。

第八条 纳税人改变有关土地、房屋的用途，或者有其他不再属于本法第六条规定的免征、减征契税情形的，应当缴纳已经免征、减征的税款。

免征增值税的有哪些

免征增值税是指国家税务总局对属于某一税种中征税范围的项目暂不予以征税，免征税只是某个项目不涉及应纳税额。任何地区和部分不能私设免税项目。

“免征增值税项目：农业生产者销售的自产农产品、避孕药品和用具、古旧图书、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品、销售自己使用过的物品。”自产农产品农民个人按照掘闹竹器企业提供的样品规格，自产或购买竹、芒藤、木条等，再通过手工简单编制成竹制或竹芒藤柳混合坯具的，属于自产农业初级拍卖产品，免征销售环节增值税。

制种企业利用自有土地或承租土地，雇用农户或雇工进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。制种企业提供亲本判贺罩种子委托农户繁育并从农户手中收回，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。粮食和食用植物油对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税。

1、享受免税优惠的国有粮食购销企业可继续使用增值税专用发票。

2、属于一般纳税人的生产、经营单位从国有粮食购销企业购进的免税粮食，可依照国有粮食购销企业开具的增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额。

3、凡享受免征增值税的国有粮食购销企业，均按增值税一般纳税人认定，并进行纳税申报、日常检查及有关增值税专用发票的各项管理。

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