递延所得税资产会计分录(递延所得税资产的会计科目)

今天给各位分享递延所得税资产会计分录的知识，其中也会对递延所得税资产的会计科目进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！

递延所得税的会计分录怎么做？

企业应纳税所得额与会计利润总额出现暂时性差异，可以通过递延所得税调整核算差异，递延所得税在会计科目上分为递延所得税资产科目和递延所得税负债科目，相关的会计分录如何编制？

递延所得税的会计分录

1、资产的账面价值小于资产的计税基础，发生可抵扣暂时性差异

借：递延所得税资产

贷：应交税费——应交所得税

所得税费用

2、资产的账面价值大于资产的计税基础，发生应纳税暂时性差异

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所亩链歼得税

递延所得税负债

递延所得税是什么？

递延所得税：递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款，是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。

递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方，减少记贷方，余额在借方。

递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。属于负债类科目。增加记贷方，减少记借方，余额在贷方。

递延所得税计算公式为：递延所得税=（递延所得税负债的期末唤橡余额-递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额）

所得税费用是什么？

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税迅冲费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

确认递延所得税资产会计分录

1、确认递延所得税资闭悄产递延所得税资产会计分录，其应有余额大于其账面余额递延所得税资产会计分录：

借：递延所得税资产

贷：所得税费用——递延所得税费用

2、确认递延所得税资产，其应有余额小于其账面余额：

借袜羡：所得税费用——递延所得税费用

贷：递延所得税资产

3、告态拍预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异：

借：所得税费用——递延所得税费用

资本公积——其他资本公积

贷：递延所得税资产

递延所得税资产会计分录怎么写？

未来预计可以用来抵税递延所得税资产会计分录的资产，称为递延所得税资产。对于递延所侍粗消得税资产，可通过所得税费用科目核算，具体会计分录怎么写？

递延所得税资产的会计分录

借递延所得税资产会计分录：递延所得税资产

贷：所得税费用

根据新准则，目前的所得税会计采用的是资产负债表债务法，资产负债表日，确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债外的其递延所得税资产会计分录他资产负债项目的账面价值与计税基础，对于两者存在差异的，分析其性质，除准则中规定的特殊情况外，分别应纳税暂时性差异及可抵扣暂时性差异，并乘以所得税税率，确定递延所得税的金额，并与期初递延所得税相比，确定当期进一步确认的递延所得税金额或应转销的金额，计入所得税费用—递延所得税，但如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税变化也应计入所有者权益。

递延凳租所得税资产如何计算？

递延所得税资产是根据坏账来计算的。计算公式：年末资产减值准备的余额（包括应收账款坏账准备、其递延所得税资产会计分录他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等老知）*25%，坏账产生的递延所得税资产-年初递延所得税资产。

递延所得税资产是指未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。

递延所得税资产属于资产类科目中的非流动资产，在资产负债表中列在其递延所得税资产会计分录他非流动资产之前。

递延所得税资产和递延所得税负债的会计分录怎么做

1.递延所得税资产的会计分录是:（1）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。

2、递延所得税负债的会计分录是:（1）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目，贷记本科目。

（2）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税-递延所得首颂培税费用”、“资本公积-其他者唯资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录

递延所得税资产（DeferredTaxAsset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下樱庆才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。

递延所得税负债（DeferredTaxLiability）主要指：一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债；二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算；三、递延所得税负债的主要账务处理。

递延所得税资产的会计分录怎么写？

递延所得税资产可以理解为未来预计可以用来抵税的资产，对于递延所得税资产的会计分录，会计人员该怎么写？

递延所得税资产的账务处理

（一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产：

借：递延所得税资产

贷：所得税费用——递延所得税费用

（二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的：

借：递延所得税资产

贷：所得税费用——递延所得税费用

应予确认的递延所得税资产的应有余额小于递延所得税资产的账面余额的差额做相反的会计分录。

（三）资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额：

借：所得税费用——当期所得税费用

资本公积——其他资本公积

贷：递延所得税资产

递延所得税资产的基本内容

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所顷腊得税负债应该调整察银“所得税费用”。

递延所得税负债的基本内容

如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可败乎宴供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的其他综合收益，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整其他综合收益。

关于递延所得税资产会计分录和递延所得税资产的会计科目的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站。

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