计提税费会计分录(增值税可以不计提,直接缴纳吗)

今天给各位分享计提税费会计分录的知识，其中也会对增值税可以不计提,直接缴纳吗进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！

计提税费的会计分录怎么写？

企业在经营过程中，总会涉及各种税费的缴纳费。不同税费，税率不同，所缴纳的税额也有所区别。在计提税费时，应如何做会计分录？

计提税费的会计分录

借：税金及附加

贷：应交税费——应交消费税

应交税费——应交城市维护建设税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交资源税

应交税费——应交房产税

应交税费——应交车船税

应交税费——应交城镇土地使用税等

期末结转到本年利润：

借：本年利润

贷：税金及附加

税金及附加科目是什么？

税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、环境保护税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。键侍猛

应交税费科目是什么稿桥？

应交税费是谈肆指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

计提税费怎么写会计分录？

企业在经营过程中需要缴纳各种税费计提税费会计分录，比如说增值税、消费税、城建税等计提税费会计分录，计提税费时，一般计入应交税费科目核算，那么具体的会计分录是什么计提税费会计分录？

计提税费的会世弊计分录

1、计提税费时，

借计提税费会计分录：税金及附加

贷：应交税费—应交消费税

应交税费—应交城市维护建设税

应交税费—应交教育费附加

应交税费—应交资源税

应交税费—应交房产税

应交税费—应交车船税

应交税费—应交城镇土地使用税等

2、期末结转到本年利润时，

借：本年利润

贷：税金及附加

计提企业所得税的会计分录

1、企业产生企业所得税时，计提企业所得税的会计分录为：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

2、企业缴纳所得税时，其会计分录为：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

税费是什么？

税收，是指国家为满足社会公共需要，依据其社会职能，按照法律规定，强制地、无偿地参与社会产品分配的一种形式。

税费，是指国家机关向有关当事人提供某种特定劳务或服务，按规定收取的一种费用。

企业根据税法规定应交纳的各种税费包括：

增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、所得税、土地增值税、房产税、车船使用税、土地使用税、教育费附加、印花税、耕地占用税等

企业应通过“应交税费”科目进行核算，总括反映各种税费的交纳情况，并按照应交税费的种类进行明细核算。该科目借方登记实际交纳的税费，贷方登记应交纳的各种税费等；期末余额如在借方，反映的是企业多搜或族交或尚未团顷抵扣的税费；期末余额如在贷方，反映的是企业尚未交纳的税费。

计提税费的会计分录怎么做？

税费是政府为了提供公共服务及公共财产，依照法律规定对个人或民间企业(法人)无偿征收货币或资源的总称，当会计人员碰到计提税费处理时，会计分录该如何编制？

计提税费的会计分录

1、计提时：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交城建税

应交税费——应交教育费附加

2、支付时：

借：应交税费——应交城建税

应交税费——应交教育费附加

贷：银行存款

3、结转时：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增神神早值税）

贷：应交税瞎仿费——应交增值税（进项税额）

结转应缴纳的增值税：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

缴纳税费时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

一般纳税人应交税费账务处理怎么做？

1、凭借进项发票：

借：原材游雀料

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

应付账款等

2、凭借销项发票：

借：应收账款等

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

同时，结转成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

3、结转本月增值税：

借：应交税费——应交增值税（销项税额）

贷：应交税费——应交增值税（进项税额）

应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——应交增值税（未交增值税）

4、缴上月税费（银行扣款）：

借：应交税费——应交增值税（未交增值税）

应交税费——应交城建税

应交税费——应交教育税附加

贷：银行存款

计提本月税费的会计分录

借：营业税金及附加

贷：应交税费--应交营业税/应交消费税/应交城市建设维修税/应交教育费附加/应交地方教育费附加。

税费包括哪些

其他应交税费：

其他应交税费是指除上述应交税费以外的其他各种应上交国家的税费，包括应交资源税、应交城市维护建设税、应交土地增值税、应交所得税、应交房产税、应交城镇土地使用税、应交车船税、应交教育费附加、应交矿产资源补偿费、应交个人所得税等。

企业应当在“应交税费”科目下设置相应的明细科目进行核算，贷方登记应交纳的有关税费，借方登记已交纳的有关税费。期末贷方余额，反映企业尚未交纳的有关税费。

(一)应交资源税

资源税是对在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税。

对外销售应税产品应交纳的资源税应记入“税金及附加”科目，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目;自产自用应税产品应交纳的资源税应记入“生产成本”、“制造费用”等科目，借记“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目。

(二)应交城市维护建设税

城市维护建设税是以增值税和消费税为计税依据征收的一种税。其纳税人为交纳增值税和消费税的单位和个人，以纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额为计税依据，并分别与两项税金同时缴纳。税率因纳税人所在地不同从1%-7%不等。

公式为：应纳税额=(实纳增值税+实纳消费税)×适用税率。

企业按规定计算出应交纳的城市维护建设税，借记“税金及附加”等科目，贷记“应交税费一应交城市维护建设税”科目。交纳城市维护建设税，借记“应交税费——应交城市维护建设税”科目，贷记“银行存款”科目。

(三)应交教育费附加

教育费附加是为了发展教育事业而向企业征收的附加费用，企业按应交流转税的一定比例计算交纳。

企业按规定计算出应交纳的教育费附加，借记“税金及附加”等科目，贷记“应交税费——应交教育费附加”科目。

(四)应交土地增值税

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得帆哗增值性收入的单位和个人所征收的一种税。土地增值税按照转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收。

转让房地产的增郑亏值额是转让收入减去税法规定扣除项目金额后的余额，其中，转让收入包括货币收入、实物收入和其他收入;扣除项目主要包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本及费用、新建房及配套设施的成本及费用、与转让房地产有关的税金、旧房及建筑物的评估价格、财政部确定的其他扣除项目等。

土地增值税采用四级超率累进税率，其中最低税率为30%，最高税率为60%。

根据企业对房地产核算方法不同，企业应交土地增值税的账务处理也有所区别：

A、企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目;

B、土地使用权在“无形资产”科目核算的，借记“银行存款”、“累计摊销”、“无形资产减值准备态丛行”科目，按应交的土地增值税，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目，同时冲销土地使用权的账面价值，贷记“无形资产”科目，按其差额，借记“营业外支出”科目或贷记“营业外收入”科目;

C、房地产开发经营企业销售房地产应交纳的土地增值税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。

交纳土地增值税，借记“应交税费——应交土地增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

(五)应交房产税、城镇土地使用税、车船税和矿产资源补偿费

房产税是国家对在城市、县城、建制镇和工矿区征收的由产权所有人缴纳的一种税。

房产税依照房产原值一次减除10%-30%后的余额计算交纳。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定;房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。

城镇土地使用税是以城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人为纳税人，以其实际占用的土地面积和规定税额计算征收。

车船税是以车辆、船舶(简称车船)为课征对象，向车船的所有人或者管理人征收的一种税。

矿产资源补偿费是对在我国领域和管辖海域开采矿产资源而征收的费用。

企业应交的房产税、城镇土地使用税、车船税、矿产资源补偿费，记入“税金及附加”’科目，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交房产税或应交城镇土地使用税、应交车船税、应交矿产资源补偿费”科目。

(六)应交个人所得税

企业职工按规定应交纳的个人所得税通常由单位代扣代缴。

企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目;

企业交纳个人所得税时，借记“应交税费——应交个人所得税”科目，贷记“银行存款”等科目。

计提税费如何写会计分录？

计提税费是指企业计提税费会计分录的会计人员先把需要进行缴纳的税款计算好，然后在下月进行缴纳。那么计提税费时，具体的会计分录怎么空迅销做？

计提税费的会计分录

借：税金及附加

贷：应交税费—应交消费税

应交税费—应交城市维护建设税

应交税费—应交教育费附加

应交税费—应交资源税

应交税费—应交房产税

应交税费—应交车船税

应交税费—应交城镇土地使用税等

期末结转到本年利润

借：本年利润

贷：税金及附加

什么是消费税？

消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是斗游政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税，目的是为计提税费会计分录了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。

什么是税金及附加？

税金及附加指的是企业经营活动应负担的相关税费，但并不包括税所得税和增值税。月底结转后本科目应无余额。

主要核算消费税、城市维护建设税、资源税、房产税、教育费附加、城镇土地使用税、车船税等。

本年利润是什么？

本年利润是指企业某个会计年度净利润（或净亏损），属于所有者权益类科目。他是由企业利润组成内容计算确定的，是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。本年利润是昌如一个汇总类账户。

计提税金会计分录怎么做

计提税金会计分录不同种类不同做法。

如果是计提附加税计提税费会计分录，那计提税金的分录是悔耐：借：税金及附加计提税费会计分录，贷：应交税费——城建税计提税费会计分录，教育费附加，地方教育费附加。如果是计提企业所得税，谨前闭计提的分录是：借：所得税费用，贷：应交税费—企业所得税。

如果是计提工资薪金个人所得税，计提的分录是：借：应付职工薪酬—祥裂工资，贷：应交税费—个人所得税。计提就是计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目。

在权责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。税金一般需要计提，但印花税除外。会计工作中，并不是所有的税金都通过应交税金科目来核算的。

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