个税筹划(股东分红个税筹划)

本篇文章给大家谈谈股东分红个税筹划，以及个税筹划对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。

个人税务筹划是什么意思？

随着个人所得税起征点的上调，纳税人所需要缴纳的个人所得税也会相应地减少。但目前国内很多高收入群体依然会通过税务筹划合理的节省纳税支出，那么个人所得税税务筹划的意义是什么？

1、增强纳税颤世人的纳税意识。一般来说想要节省纳税人的个人所得税，那么必然需要对个税相关政策、法律、法规进行研究和掌握，这对于纳税人的纳税意思有着促进的作用。需要明白的是：税务筹划在开展和实施的过程，也是纳税人接受教育和指导的过程。

2、帮助纳税人减轻税负、实现收入最大化。纳税人在开展个人所得税税务筹划的时候，一般会给出多种方案，纳税人需要根据自身的情况进行选择。但无论是哪种方案都能有效地减少纳税人的税负，并保证纳税人的实际收益。

3、帮助国家有关部门完善个人所得税税收政策罩洞锋和相关法律法规。个人税务筹划在开展的时候，有的方法是利用税法的漏洞和空白来进行。这在一定程度上来说，对于税法制定部门来说也是一种反馈。国家可以通过收集和分析来规范和修正税法。

4、让税法规定更为顺畅的实施。目前国家对于某些行业和领域都会出台一系列的税收优惠政策，纳税人选择词方面进行投资或理财，那么不仅可以减轻税负，同时也可以促进国家相关政策的贯彻和落实。

个人税务筹划在开展的时候，不管需要了解清楚其中的意义，还需要注重具体的实施，并且需要物晌确保是在合理合法的范围内进行的，这样才能确保筹划的成功。另外需要明白的是：因为税务筹划的多方面特点，个人税务筹划在开展的时候，尽量寻求专业人员和公司的帮助，以便确保筹划的合理合法与成功。

个人所得税筹划思路（第一集 总述）

2019年1月1日，修订后的《中华人民共和国个人所得税法》正式实施，以下就个税法改革的主要内容及筹划思路做简单分析。

本次改革后，将个人经常发生的工资薪金、劳务报酬、稿酬以及特许权使用费四项劳动性所得纳入综合所得征税范畴，实行统一的税收政策（每月预缴，年终汇算，类似企业所得税法）；经营所得、财产性所得（利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得）、偶然所得等其他项目仍延用分类征税方式，分别计算个人所得税。

工资薪金个税起征点由原来的3500元/月调整为5000元/月，同时调整了七级超额累进税率(3%-45%)、中低档收入的税率区间，拓展了3%、10%、20%多个标准级距，25%级距适当缩小，高税率区间的30%、35%、45%三个级别税率保持不变。

本次改革最大的亮点是增加了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金及赡养老人六项与生活息息相关的专项附加扣除项目。

依据相关规定，以现金形式或随工资一起发放的通讯补贴、交通补贴、午餐费补助，视同工资薪金所得，计入工资总额缴纳个人所得税。实际发生并取得合法发票的，属于企业的正常经营费用，不予缴纳个人所得税。因此，许多企业暗示员工可以拿发票进行报销冲抵工资。此非长久之计，听闻某非运输企业油费发票比正常开支还要高，税务局立即上门审查。

【 备注 ：上述列入工资薪金的补助有一个特征，每月金额基本固定，具有工资性质。 区别 ：出差（伙食）补助、误餐补助等，具有铅派偶发或慎友不确定性，不列入工资薪金。】

1、变雇佣关系为合作关系

直接与员工个人发生交易，或者与员工的个人独资企业（或个体工商户）发生交易。

主要通过如下两种方式节税：

方式一，将员工“工资、薪金所得”变更为其他税目，此步骤对于高薪员工效果更为有效。举个极端的例子，如，年收入超过96万元部分，若按“工资、薪金所得”税率为45%；若按“经营所得”税率为35%；若变更为“财产租赁所得”等，则税率更低。

【 备注 ：这里隐含一个条件——从员工个人财产或行为中，找到标的，能为公司所用，从而夯实双方合作的基础！例如，公司向员工支付车辆租金，变相支付工资。】

方式二，将个人独资企业（或个体工商户）注册到税收洼地，参考税收洼地的财政返还力度，实际税负较低，可以为员工节省“经营所得”的个人所得税。

【 备注 ：设置于税收洼地的个体工商户经营所得实际税负0.6%——1.5%（个体工商户月收入额低于3万元免增值税）。——提示：准确信息尚需实地考证！】

2、强行改变税目

实务中存在众多影视公司高溢价收购旗下艺人公司股权的案例，不排除是将艺人取得片酬收入转变为股权转让收入，个税影响如下：

【 备注 ：上述行为利用了税收法规的一个漏洞：对于自然人转让股权，《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014 年 第 67 号）规定，“股权转让收入明显偏低且无正当理由的，税务机关可以核定”;《中华人民共和国税收征收管理办法》也规定，“纳税人申报的计税依据明显偏低，无正当理由，税务机关有权核定其应纳税款”。高溢价转让股权成为收取片酬的潜在替代行为，并因变更税目而降低税负 ——至目宽激槐前为止，税收法规对于转让价格明显偏高的行为，未提及，尚无约束措施 。——法规的本意，是对同一税目下经济行为刻意避税的约束，但疏漏了改变税目的行为。】

发放给员工的货币或非货币资产，是否计征个人所得税，分如下情况：

1、发放的资产归属于工资薪金项目

归属于工资薪金项目的，须计征个人所得税。

【 备注 ：依据《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号）的规定，按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴，应当 纳入职工工资总额 ，不再纳入职工福利费管理。企业给职工发放的节日补助、 未统一供餐而按月发放的 午餐费补贴，应当 纳入工资总额 管理。】

2、发放的资产归属于福利费项目

《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号）列举的、典型的可在福利费列支的项目包括但不限于：为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，例如，自办职工食堂经费补贴或 未办职工食堂统一供应午餐支出 ，符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等。

【 区别 ：对于午餐支出：统一供应的，记入福利费； 未统一供餐而按月发放的 午餐费补贴， 纳入工资总额。 】

归属于福利费项目的，是否计征个人所得税，需从如下方面考量：

（1）归属于征税的福利费范围

《关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发[1998]155号）规定的“不属于免税的福利费范围”，应并入工资、薪金收入计征个人所得税，具体包括：

①从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助;②从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助;③单位为个人购买 汽车 、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。

（2）归属于免税的福利费范围

即上述（1）列举以外的项目，不计征个人所得税。

（3）例外事项-供暖费补贴

关于供暖费补贴是否计征个人所得税？

法规参考一：《关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发[1998]155号）】规定，不属于免税的福利费范围包括……从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助……

法规参考二：《辽宁省机关企事业单位职工采暖费随职工工资发放方案》(辽建发[2005]42号)进一步明确:职工的采暖费，按其所在地省辖市政府制定的采暖费标准部分免征个人所得税，超过标准部分征收个人所得税。

如按对《关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发[1998]155号）】规定的理解，供暖费补贴属于“支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助”，应计征个人所得税，但“三北”地区实务中一般执行地方规定——供暖费补贴免征或限额内免征个人所得税。

本部分小结 ：《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号）规范了福利费的列支范围；《关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发[1998]155号）明确了“不属于免税的福利费范围”。参照上述两个文件，出于节税的需要，可尝试适当减少工资薪金，同时增加免税的福利费项目金额作为补偿。但需在签订劳动合同时与员工充分沟通，同时注意福利费支付总额不得超过工资薪金总额的14%，否则超出部分不得在企业所得税前扣除。

1、增加专项扣除项目金额——提高五险一金缴付金额或比例

员工个人承担的社保、住房公积金属于专项扣除项目，可抵减应纳税所得额。进行此项操作时，需计算企业承担的社保、公积金统筹部分变化，整体考虑人工成本支出是否增长。

根据《住房公积金管理条例》的规定，职工和单位住房公积金的缴存比例不得少于5%，并不得超出12%。如果能以更高的比例缴存公积金，可以在税前进行扣除，个税缴纳自然会相应减少。虽然个人到手的收入会有所减少，但是公积金账户里的可用余额会相应增加，即可以减少个税支出，也可以强制员工储蓄。

2、增加专项附加扣除项目金额

专项附加扣除项目可以自由选择任意一方作为扣除方。例如，以某一家庭为单位进行纳税筹划，其中住房贷款、子女教育等，尽量由夫妻双方中纳税较多的个人进行抵扣；如果有同时符合住房贷款利息和住房租金的扣除标准的，那么就要考虑选择可以多扣除的项目作为专项附加扣除项目;如果纳税人不是独生子女，就存在兄弟姐妹间分摊额度的问题，应尽量让纳税较多的个人进行抵扣，以期达到整体税收最少;如果在一个纳税年度内，纳税人有符合大病医疗扣除标准的医药支出费用，即扣除医保个人报销负担超过15000元，且不超过80000元的部分，在次年办理年度汇算清缴时，可以指定由夫妻一方纳税较多的纳税人扣除费用。

《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税[2018]164号）第五条第（一）款“个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。”

据传，某公司辞退部分员工，一次性发放较多补偿，之后陆续重签订合同。该补偿限额内免征个人所得税。

目前，居民全年一次性奖金的个税计算方法分为两种，一种是并入当年综合所得计算纳税;另一种是单独计税，即年终一次性的奖金除以12个月，按月换算后的综合所得月税率表计算个税。

根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定，全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日

假设员工小A，每月可税前扣除情况如下：五险一金1000元，子女教育1000元，住房贷款利息1000元，赡养老人2000元。上述项目全年合计6万元，加上每年可扣除的费用6万元，则全年合计税前扣除金额为12万元。

1、全年一次性奖金计入综合所得合并纳税

如该员工全年收入（含全年一次性奖金）为12万元，若选用全年一次性奖金与工资合并计入当年综合所得纳税的方式，则无需缴纳个人所得税。

2、全年一次性奖金单独计税

如果员工全年收入（含全年一次性奖金）超过12万元，可尝试选择全年一次性奖金单独计税， 这里需要注意的是 ，在选择全年一次性奖金单独计税方法时，会有一个税率极点的问题，需要合理利用临界点，进行税收筹划——即全年一次性奖金与每月工资金额分配问题。

针对以上个税筹划方法的适用性，简要总结如下：

改变税目行为是培训机构最为倡导的个税筹划方法，普遍的做法是公司同税收洼地企业发生业务。这里的税收洼地可能是显性洼地，也可能是隐性洼地。

公司可能面对如下潜在风险：

一是来自主管税务机关针对异常发票、业务的稽查风险。

三是来自税收洼地企业其他客户的税收风险。【备注：可能面临着牵一发而动全身的潜在风险！】

此种税收筹划方法在不断试探法律边缘，相关行为与虚开发票区别是什么？很难界定！近期已引起监管部门的高度警觉！

这里的福利费，仅指上文提及的“归属于免税的福利费范围”，即排除《关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发[1998]155号）规定的“不属于免税的福利费范围”的部分。总体而言，可操作空间较小，例如限额内的供暖费补贴。

包括专项扣除、专项附加扣除、其他扣除。

企业可主导的，主要是以“五险一金”为代表的专项扣除项目。总的指导思想是：参照综合所得年度税率表，在总体支出不发生显著增加的前提下，使扣除后的应纳税所得额能够降低至下一个税率期间为宜。

需要注意的是，个人所得税需 以员工个人为单位测算 ，不能汇总到一起算总账！应根据现有员工个人工资薪金年度应纳税所得分别考量，再汇总影响额。

专项附件扣除，主要在于员工个人（或家庭）扣除条件申报及夫妻双方的扣除对象选择问题。

坊间传闻确实存在该方法，利用上文提及的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税[2018]164号）规定，利用一次性补偿收入限额内免税的规定，先辞退员工，之后再重新签订合同。此非常规做法，不可常用，不提倡！

个税法改革后，将劳动性所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬以及特许权使用费）纳入综合所得征税。自2024年1月1日起，包含全年一次性奖金在内的工资薪金，全年汇总计算个人所得税，在年度应纳税所得额固定的情况下，几乎不存在区间分档导致的临界点附近税额巨大差异，筹划空间较小。

【备注：对于综合所得而言，税率表临界点的税率差异，已通过速算扣除数调节，例如，假设年度综合所得应纳税所得额为144000元，按上一档税率计算，应纳个税=144000*10%-2520=11880元；若按下一档税率计算，应纳个税=144000*20%-16920=11880元。两者相等！】

【备注：对于选择单独计税的全年一次性奖金而言，若应纳税所得额恰好处于临界点附近，可能存在“差了1元其实是跨越了一个计税区间”的问题，导致应纳个税额差异较大。为何只有选择单独计税的全年一次性奖金存在这个问题，原因在于：全年一次性奖金是用应纳税所得额的1/12去找对应的月税率，然后用全部应纳税所得额去乘以税率，但是速算扣除数却只扣了一倍，而没有扣除12倍。】

个税太高，怎么进行税务筹划

个税太高，怎么进行税务筹划？

1.根据工资支付方式合理节税

目前的咐源个税法并未对个人非货币性福利收入有具体的管理办法，因此可以通过减少名义收入的方式来降低应纳税所得额，进而达到能够接受的税率范围。具体方式上，我们可以和单位协商，将纳税人工资转化为福利性收入。

2.根据五险一金扣除标准合理节税

适当提高五险一金的缴纳标准，或者提高其他免税项目可以在工资总额税前进行扣除。拿公积金举例，每个月的住房公积金提高后，实际收入并未受影响（公积金可以取出来）衡举态，然后又有比较明显的节税效果。

3.根据优惠政策进行合理节税

当税率较难改变的时候，答旦我们可以改变应纳税所得额。比如大家可以和公司达成协议，一部分工资薪金通过福利形式发放出来，不以现金形式，因此不会被视为收入，也就没有税收。单位可以增加福利项目，比如免费交通、免费餐点，这样不给员工加薪也能减轻员工的税务负担，变相增加了员工收入。

4.个税当中，年终奖的税务筹划

年终奖是要单独作为一个月工资所得计算纳税的，也就是要把年终奖除以12个月，其商数去对照相应的税率档进行纳税。

有关于个人展开税收筹划，其所需遵循的筹划准则主要有：

（1）合法性准则，即保证个税筹划在法令法规允许的范围内进行。

（2）方针性准则，即为筹划工作设置一个预期方针。

（3）事前筹划准则，该准则要求税收筹划需在交税责任产生前进行。

（4）专业性准则，即展开个税筹划需求专业人士指导。

希望我的回答能够帮助到您，望采纳哦！

个税筹划的10个措施都有什么

个税筹划的十个措施为

一、提高公积金额度。据税法规定，五险一金是免征个税的，所以可与公司协商提高公积金缴纳额度，多余部分自行承担即可。

二、办公通讯费。公司为个人补贴的办公通讯费只要每人/月不超过三百元标准是免征个税的。

三、房屋租金。对于没有自住房的，符合以下情况的房屋租金是免征个税的：第一，人口规模小于一百万的每月不高于800元；第二，人口规模大于一百万的每月不高于1100元；第三、其他直辖市等每月不高于1500元。

四、子女教育。对于子女教育，从3岁到教育结束，每个月的教育费用有1000元是免征个税的。

五、分摊法。若某月工资较高，可以分摊到其他工资低的月份来降低缴纳的税费。

六、高温费。这种情况只针对夏季情况，公司以报销形式发放食物或者高温津贴是免征个税的。

七、赡养老人。针对父母年龄60岁及以上的，每月有2000元的赡养费是免征个税的，针对多个子女进行平摊即可。

八、离职补偿金。对于离职员工，其补偿金只要不超过在职职工年平均工资的三倍就可以免征个税。

九、职业或学历资格。对于需要提高职业资格或者学历的个人，其在培训发生的费用不高于3600元/年或者4800元/年的，是免征个税。

十、首套住房利息。对于首套买房的个人，只要提供贷款合同及还款凭证，最长20年可以享受每月利息支出不超过1000元是免征个税的优惠政策。

拓展资料：

1、个税筹划的主要意义

个税筹划主要就是个人所得税筹划，自从征收个人所得税以来，越来越多人都能认识到个税筹划的重要性，通过个税筹划能有助于减少每掘蠢年的税收负担，增加自己每年实际收入。旅散蔽在税法允许的合理范围内，通过经营活动或者财富管理活动规划安排，可真正实现节省税收的利益目标，降低个人所得税压力。

2、个税筹划的好处优势

注重个税筹划工作，最主要的好处优势就是能最大化增加收入，减少纳税压力，节省和减少税收负担的同时，还能避免出现风险问题。很多人都担心个税筹划会给自己造成风险，其实只要拆州能在税法的合理范围内进行筹划工作，就能有助于降低税收压力，选择税收负担比较低的缴税方案，这样既能提升个人利益还能不违反国家法律。

什么是个税筹划？

什么是个税筹划？不了解的人可能会以为这是一个很高大上的专业词语，其实不是。税务筹划的英文名叫 Tax Planning，其含义就是在法律的允许范围内合理减少税负。简单来讲，就是节税。

如何能尽量节税又不至于被罚呢？有这样问题的你就应该学习税务筹划知识或者找税务专家为你提供税务筹划服务了。

税务筹顷粗划的英文里有“planning”唤仔这个词，意思是计划。从这里你应该知道，税务雀链镇筹划的重点是在纳税行为发生之前的，是防患于未然的。虽然亡羊补牢的事情筹划专家有时也能做，但那并不是税务筹划的重点，也不是应该被推崇的事情。

个税纳税筹划

个税纳税筹划？

1、合理调整工资和年终奖的比例

我们的年终奖是要单独作为一个月工资所得计算纳税的，也就是要把年终奖除以12个月，其商数去对照相应的税率档进行纳税。

很多单位不注意，导致员工工资和年终奖比例失调，某一方过高，从而拉高了全年的综合个税税率。需要特别注意的一点是税收临界点。

2、了解扣减政策

在认清收入构成后，就要了解自己所能适用的个税扣减政策，包括中央政策和地方政策。除了住房公积金外，保险也斗返是实现个人税务筹划的重要手段。允许个人在规定范围内把购买符合规定的商业健康保险的支出，在当月或当年计算应纳税所得额时予以税前扣除。

个税税率采取是的超额累进制，当累进到销缺一定程度时，增加的工资薪金能带给个人可支配收入会越来越少。

3、税收优惠政策

（1）核定征收

目前我国的特殊经济园区出亏销辩台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展，将企业注册到有税收政策的低税区。

高收入者可以在税收优惠园区成立一家个人独资企业，和公司签立合同，把工资以合作费形式公对公打款，在税收洼地成立的个独企业可以核定征收所得税。

（2）自然人代征

自然人代征发票主要是服务于没有开票能力的个人或者经营团体，为了方便自由职业者或者经营者开-票，在各个地方税务是可以申请自然人代征发票的。

自然人代征的税种：增值税：1%（增值税普通发票）+附加税+个人所得税，且附有对应的完税凭证，自然人代征政策后无需再缴纳个税。

希望我的回答能够帮助到您，望采纳！

个税筹划的介绍就聊到这里吧，感谢你花时间阅读本站内容，更多关于股东分红个税筹划、个税筹划的信息别忘了在本站进行查找喔。

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