16种不能抵扣进项税额(专票不能抵扣的四大类)

本篇文章给大家谈谈专票不能抵扣的四大类，以及16种不能抵扣进项税额对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。

进项税额不能抵扣的情形

企业购进货物或无形资产时需要支付的进项增值税，按照现行税法规定，不得从销项税额中抵扣的情况包括用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利等。

进项税额不能抵扣的具体情形

1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产16种不能抵扣进项税额；

2、非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务16种不能抵扣进项税额；

3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务；

4、纳税人购进特殊服务的，包括餐饮服务、贷款服务、居民日常服务以及娱乐服务；

5、国务院规定的其16种不能抵扣进项税额他项目。

进项税额可以抵扣的情况包括什么16种不能抵扣进项税额？

进项税额允许从销项税额中抵扣的情况有以下三种：

1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；

2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额；

3、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

进项税额与销项税额的区别有哪些？

1、概念不同：进项税额指公司向供应商购进货物取得增值税专用发票记载的税额；销项税额指公司向客户销售货物开出的增值税专用发票记载的税额。

2、计算公式不同：进项税额＝外购原料、燃料、动力价款*税率，进项税额可以抵扣销项税额；销项税额＝不含税销售额×税率；销项税额＝含税销售额/(1+税率)×税率。

进项税额转出是什么？

进项税额转出是企业购进货物发生非正常损失，以及将购进货物改变用途，其抵扣的进项税额通过“应交税费——应交增值税”科目转入有关科目，不予抵扣。

进项税额转出包括以下几种情况：纳税人购进货物及在产品、产成品发生非正常损失；购进货物兄兆或应税劳务改变具体用途，如用于免税项目、非应税项目或集体福利与个人消费等。其他需要转出进项税额的情况有：商业企业收到供慧宏货企业的平销返利、出口企业按“免、抵、退”办法计算应计入主营业务成本的不得免征羡碧租和抵扣税额等。

一般纳税人不得抵扣进项的情况有哪些?

一、正面回答

一般纳税人不得抵扣进项的情况有用于简易计税项目；用于免征增值税项目；用于集体福利的；用于个人消费的；非正常损失对应的进项税额；购进的旅客运输服务；购进的贷款服务；购进的餐饮服务；购进的居民日常服务；购进的娱乐服务；未在规定期限内办理认证或申请稽核比对；未按期申报抵扣增值税进项税额。

二、分析详情

适用简易计税方法计税的一般纳税人，其取得的用于简易计税方法计税项目的进项税额不得抵扣；集体福利是指纳税人为内部职工提供的各种内设福利部门所发生的设备、设施等费用；个人消费是指纳税人内部职工个人消费的货物、劳务及服务等所发生的费用；旅客运输服务是指客运服务，包括通过陆路运输，水路运输，航空运输为旅客个人提供的客运服务。纳税人取得的旅客运输服务的进项税额不得抵扣；贷款服务是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。

三、可以抵扣的进项税额有哪些

1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；

2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额；

3、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的嫌首扣除率计算的进项税额；

4、购进或者销售货物以及在皮岩生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计燃者御算的进项税额。

总结一下，哪些是属于不可以抵扣进项税额

以下项目属于不可以抵扣进项税额：

一、纳税人取得虚开的增值税专用发票16种不能抵扣进项税额，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。

二、对于那些年销售额低于500万的小规模试点企业16种不能抵扣进项税额，增值税的征收率为3%16种不能抵扣进项税额，不得抵扣进项税额。

三、购进的货物直接用于非应税、免税、集体福利和个人消费的16种不能抵扣进项税额，则没有进项税额。

四、购进的货物已经作了进项税额16种不能抵扣进项税额，后来又改变用途，用于非应税、免税、集体福利和个人消费等，则作为进项税额转出。

五、发生非正常损失的在产品、产成品，不能实现销售，不会产生销项税额，所以所耗用的购进货物已作为进项税额抵扣的增值税必须作为进项税额转出。

六、纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按照规定开具红字增值税专用发票的，不得扣减销项税额或者销售额。

七、增值税扣税凭证不符合法律法规，其进项税额不得抵扣。纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

八、纳税人资料不齐全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

九、一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

十、试点纳税人从试点地区取得的2012年1月1日（含）以后开具的运输费用结算单据（铁路运输费用结算单据除外），不得作为增值税扣税凭证。

十一、已抵扣进项税额的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务发生不得抵扣进项的情形，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减。

十二、纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，发生服务中止发生服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减；发生服务中止、购团裤进货物退出、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减。

十三、纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减。

此外，根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2011]111号）规定，提供应税服务的一般纳税人，以下几种情形不得抵扣进项税额。

十四、用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人侍旅消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。

十五、非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务，不得抵扣进项税额。

十六、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务，不得抵扣进项税额。

十七、接受的旅客运输服务，不得抵扣进项税额。

十八、自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，不得抵扣进项税额。但作为提供交通运输业服务的运输工具和租赁服务标的物的除外。

十九、接受非试点地区纳税人的应税服务，不能抵扣进项税额。非试点地区纳税人的应税服务还开不出来专票，不是“营改增”范围，还是使用营业税票。

二十、电脑、打印机、扫描仪等属于通用设备，不属于防伪税控系统的专用设备，不适用财税[2012]15号文件规定的可以抵扣的项目。

扩展资料：

准予从销项税额中抵扣的进项税；

购进货物或接受劳务所取得的增值税专用发票上注明的增值税款；

进口货老或凳物从海关取得的完税凭证上注明的增值税款；

购进农业生产者销售的农业产品，或者向小规模纳税人购买的农产品，可以按照买价乘以11%的扣除率计算抵扣进项税，其计算公式为：准予抵扣的进项税额=买价×扣除率；

纳税人支付运输费用，可以根据运费发票所列运费金额(不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费)乘以11%的扣除率计算抵扣进项税，其计算公式为：准予抵扣的进项税额=运费×扣除率；

购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可以按照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，乘以10%计算抵扣进项税。

参考资料：

百度百科-抵扣进项税额

关于16种不能抵扣进项税额和专票不能抵扣的四大类的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站。

推荐阅读：