资产负债表货币资金包括哪些科目(讲解企业广义货币资金)

财务上的三大报表是指【资产负债表】、【利润表】、【现金流量表】。货币资金是资产负债表中排在最前面的一个科目。资产按流动性进行排列，流动性最好的资产排在资产负债表的最前面。

什么是货币资金

包括但不局限于现金。货币资金是公司的血液，对公司来说非常重要。很多公司都是被流动性资金短缺拖垮。

1、概念

是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分存款，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和期货货币资金。它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，也是流动性资产的审查重点。

包括：

(1)库存现金，保险柜中钞票，现在越来越少了。

(2)银行存款

(3)其它货币资金

注意：银行报表中没有货币资金这一科目，而是『现金及存放中央银行的款项(存款准备金)』。

2、货币资金的来源

(1)初始来源。股东投入、借款(银行贷款、股东借款、其它借款)【筹资活动】

(2)后续来源：

借款(银行借款、股东借款等)【筹资活动】

再融资(IPO、增发等)【筹资活动】

收回投资【投资活动】

经营活动产生(赚钱)【经营活动】

企业价值归根结底要体现在赚取现金流的能力，因此经营活动产生的现金流就是关注重点。同时货币资金涉及到短期借款、长期贷款、实收资本等其它科目及现金流量表等报表、需要综合来看。

广义货币资金

企业广义货币资金不仅仅包括货币资金这个科目，还要注意其它科目：

1、其它流动资产

企业购买银行等金融机构的理财产品都放在这个科目，由于理财产品流动性强，风险小，可以视为准货币资金。【这部分实事上可以算为保本保息】

2、交易性金融资产

可能是购买的货币基金等，特别是短期的货币基金，也可视作准货币资金。

3、应收票据中未贴现的银行承兑汇票

由于是银行担保的信用，可以随时去银行贴现，也可视作准货币资金。

注意港股财报：

其它金融资产，按公平值计入损益之财务资产等科目。往往是买的银行理财产品或结构性存款或基金(相当A股上市公司的『交易性金融资产』)可以视作为准货币资金

货币资金用途

1、生产经营

(1)流动资金周围—收益性支出

企业发生的各项支出一般目的都是要为企业带来一定的收益。但各种支出给企业带来效益的时间长短不一样，只能在某一会计年度内为企业带来效益的支出称为收益性支出;用于短期的周转。

(2)买设备等长期支出—资本性支出

而那些能为企业若干会计年度带来效益的支出则被称之为资本性支出。比如用于购买固定资产、无形资产、开发支出以及其它长期资产的所有经费支出。用于长期周转。

2、并购

有的公司IPO融了一大笔钱，主业利润立即变脸，然后就讲并购故事，各种忽悠。

3、分红

注意公司有没有钱，有没有能力分红。由货币资金决定的。

注意分红陷阱，没什么钱、贷款很多，还高分红的公司警惕高分红陷阱。可能是以分红的名义挪用贷款，不排除利润造假的可能性。

4、还贷

警惕高负债，货币资金很少的公司债务违约风险。

在A股市场，银行贷款逾期资本市场不会引起太大的波动。企业一般把资金链维护好，一般银行不会去追究贷款。

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