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合并报表调整的会计分录怎么做(合并报表是由谁编制的)
你了解合并报表调整的会计分录吗?合并报表是由谁编制的?
合并报表是由母公司编制的，包括所有控股子公司会计报表的有关数据的报表，那么对于合并报表调整的账务处理怎么做?
合并报表调整的会计分录
购买当期期末：
1、将子公司的账面价值调整为公允价值：
借：固定资产/无形资产等
递延所得税资产
贷：应收账款
预计负债
递延所得税负债
资本公积
2、存货已经全部对外销售、应收账款按照评估减值的金额收回、预计负债实际支付、补提固定资产折旧、无形资产摊销：
借：主营业务成本
应收账款
预计负债
管理费用
贷：固定资产等
资产减值损失
营业外支出
借：递延所得税负债
贷：递延所得税资产
所得税费用
3、成本法转为权益法：
借：长期股权投资
贷：投资收益
借：长期股权投资
贷：其他综合收益
借：投资收益
贷：长期股权投资
4、子公司所有者权益与母公司长期股权投资抵销：
借：股本
资本公积(购买日+评估增值+本年增加额)
盈余公积(购买日+本年计提)
未分配利润(购买日+调整后净利润-本年提取盈余公积-股利等)
商誉
贷：长期股权投资(按权益法调整后金额)
5、抵销投资收益：
借：投资收益
未分配利润——年初(购买日)
贷：盈余公积
未分配利润——年末
所得税费用是什么?
所得税费用账户属于损益类账户，用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，但它并不表示当期应交所得税，而是表示当期所得税和递延所得税之和。所得税费用科目可以按照“递延所得税费用”或“当期所得税费用”设置明细科目，从而进行明细核算，期末，还应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
以上就是合并报表调整的会计分录!小编给出的解答，希望对大家有所帮助。
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