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税控盘全额抵扣怎么做分录(金税盘服务费280元会计分录)
日期：2023-03-17 14:35:57
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相信很多财务人都会遇到这个问题，公司的金税盘到期了，缴纳每年的服务费280元，航天信息公司通知可以抵扣增值税，但是税控盘全额抵扣这个账怎么做?税怎么抵?今天一一为大家解答。
首先，在付完款并收到票据后，要确认费用
借：管理费用-税控盘 280
贷：银行存款 280
这个是记账时的分录，那么，当我们要抵扣时，要怎么记账呢?
借：应交税费-应交增值税(减免税额) 280
贷：营业外收入/其他收益 280
这里要注意：运用小企业会计准则的企业，可以选择营业外收入，或者直接冲减管理费用，但是，我一般的做法是选择营业外收入。而运用企业会计准则的企业，可以使用其他收益。
同时，还有需要注意的一点，就是这个280的费用，不用一次递减完毕，可以分次递减，需要递减多少，可以选择。
另外，在月末，需要把减免税额，结转至转出未交增值税
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)280
贷：应交税费-应交增值税(减免税额) 280
划重点，那么申报时，我们怎么填写呢，需要填写在增值税申报表附表四的第一栏。
在该表中，本月付款，那么期初(1)就是0，本期发生额(2)为280，本期应抵减额(3)为0+280=280 ，本期实际抵减额(4)为280，这里可根据实际抵减调整，最后期末余额(5)则为0.
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