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不动产租赁费会计分录(出租不动产增值税税率是多少)
日期：2023-03-17 14:36:35
点击：
1不动产租赁费会计分录
1.收到租赁费用(多个月租金)
① 一般纳税人(一般计税法)
借：银行存款
贷：其他业务收入(当月租金)
合同负债(以后月份租金)
应交税费——应交增值税(销项税额)
② 一般纳税人(简易计税法)
借：银行存款
贷：其他业务收入(当月租金)
合同负债(以后月份租金，无以后月份租金则去除此项)
应交税费—简易计税
同时计提税金及附加
借：税金及附加
贷：应交税费—应交城市维护建设税
—应交教育费附加
—应交地方教育费附加
ps：附加税以简易计税税额为依据×对应税率。
③ 小规模纳税人
借：银行存款
贷：其他业务收入
应交税费—应交增值税
PS：小规模一般账务简单，按道理，跨年的租金是要做合同负债的，但实操过程中，除非当年触发企业所得税，否则就怎么记账方便怎么登记。
月底计提税金及附加
借：税金及附加
贷：应交税费—应交城市维护建设税
—应交教育费附加
—应交地方教育费附加
2.每月末确认收入
借：合同负债(平坦至每月的租金)
贷：其他业务收入
3.收到押金
借：银行存款/现金
贷：其他应付款—XX公司
4.出租不动产折旧
借：其他业务成本
贷：累计折旧
5.出租不动产出现损坏
① 我方承担维修费
借：管理费用—维修费
贷：银行存款
② 承租方承担维修费
借：其他应收款—XX公司
贷：银行存款
③ 收回维修费
借：银行存款
贷：其他应收款—XX公司
6.对方违约扣除押金
借：营业外收入—违约金
贷：其他应付款——xx公司
2出租不动产增值税税率是多少
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