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企业员工工资会计分录怎么做(职工薪酬计提与支付的会计处理)
企业员工工资会计分录怎么做
以物业公司员工的工资、社保、公积金等为实例，简单介绍一下上述三类职工薪酬的计提与支付的会计处理：
1、按照权责发生制，计提当月工资时：
借：主营业务成本/管理费用-工资 100
贷：应付职工薪酬-工资 100
借：应付职工薪酬-工资 60(代扣的个税、代扣的社保和公积金个人承担部分)
贷：应交税费-应交个人所得税 20
贷：其他应付款-社保个人承担部分 25
贷：其他应付款-公积金个人承担部分 15
2、按照权责发生制，计提当月社保和公积金单位承担部分时：
借：主营业务成本/管理费用-社保单位承担部分 70
贷：应付职工薪酬-社保单位承担部分 70
借：主营业务成本/管理费用-公积金单位承担部分 50
贷：应付职工薪酬-公积金单位承担部分 50
3、下月实际支付上月工资时：
借：应付职工薪酬-工资 40(100-个税20-社保个人部分25-公积金个人部分15)
贷：银行存款 40
4、下月实际支付上月的社保和公积金时：
借：应付职工薪酬-社保单位承担部分 70
借：应付职工薪酬-公积金单位承担部分 50
借：其他应付款-社保个人承担部分 25
借：其他应付款-公积金个人承担部分 15
贷：银行存款 160
5、申报缴纳个税时：
借：应交税费-应交个人所得税 20
贷：银行存款 20
注意：确保“应付职工薪酬”科目的贷方计提金额，要等于“相关成本费用”科目的借方发生额;即使是冲回职工薪酬类的成本费用，也要确保方向与计提时保持一致，金额为负数。比如，冲回多计提工资的会计分录：
借：主营业务成本/管理费用-工资 -10(负数)
贷：应付职工薪酬-工资 -10(负数)
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