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财务审批制度及流程(财务审批权限及制度管理)

日期:2023-03-17 14:37:21      点击:

财务审批制度及流程

1、为规范公司财务支付管理,明确财务支付权责和审批程序,根据集团公司和本公司的有关财务制度,结合本公司的实际情况,制定本制度。

2、公司财务支付实行“谁经办,谁解释,谁报销”和“谁安排,谁管理,谁控制”的原则以及“先预算、后开支”的原则;各种预算先由各单位根据本年公司经营计划,结合本单位业务范围提出,通过公司办公会讨论,经总经理审签后执行。

3、公司财务开支根据授权实行分级审批制度,预算内支付,由各部门负责人审核,公司主管领导审批,财务资产部复核后支付。预算外支付,先由各部门立项申请,经公司主管领导审核,总经理审批,财务资产部复核后支付。

4、财务支付必须自下而上级级审批,不能越级审批。对于某些急需办理但是有关人员又外出的财务支付事项,可以授权或委托有关人员代审代批。各部门的各项支出,应由部门行政第一负责人审批,以保持支出的前后衔接,达到合理控制费用支出的目的。

5、财务支付审批权限

5.1各项费用性和非生产、工资性支付:单项金额1000元以下或一次累计支付5000元以下的,由各部门审核,公司主管领导审批;超过上述支付标准的,还需经总经理或其授权审批。

5.2生产性材料支付:一次性金额在15万元以下的,各部门审核,公司主管领导审批;15万元以上的,还需经总经理或其授权审批。

5.3固定资产、技改等各项投资:单项金额1万元以下的,主管部门审核,公司主管领导审批;1万元以上的,还需经总经理或其授权审批;10万元以上的,需经公司办公会通过。

5.4资产的处置,无论金额大小,都需经总经理审批,处置金额净值10万元以上的,还需经公司办公会通过。

6、借款的审批管理

6.1员工出差借款和因公借款,先由本人填写借款单,经部门负责人审核、公司主管领导审批后到财务资产部办理借款。

6.2审核人应根据出差人数、路程远近、时间长短来审批借款金额。出差人员返回后,一个星期内应按规定到财务部报账,报账后的欠款应立即归还。出差人员返回后,一个星期内不办理报销手续的,或报账后有欠款的,公司将从其工资中扣回。

6.3因公业务往来借款,要根据有关合同或有关凭据按需借款,借款人应在款项付出后一个月内结清所借款项,特殊情况最长不得超过三个月,否则公司将从其超过归还期限的当月工资起逐月扣回。

6.4凡员工借款,原借款未还清的,原则上不得再借。

7、差旅费报销管理

7.1员工因公出差,费用报销按照公司《差旅费管理规定》执行。

7.2出差人员返回公司后,无论是否借有公款,必须在一个星期内到财务办理报销业务。

7.3市内交通费报销:每月5日前,由申请人填写差旅报销单,明细写明业务事项,经单位领导审核,公司主管领导审批后到财务报销。市内交通费不准跨月报销,当月发生的市内交通费必须次月5日前报销完毕,跨月后不准再报销。

8、业务招待费开支管理,按照公司《业务招待费用管理办法》执行。

9、办公、通讯费的开支管理

9.1日常办公用品,统一归口公司办公室购买。公司办公室按照货比三家的原则按计划统一采购办公用品,凭发票经部门负责人和物价管理办公室审核,公司主管领导、总经理审批后,按照公司的规定报销、管理和发放办公用品。

9.2办公室电话费,统一归口公司办公室管理,在预算范围内,凭发票和清单由公司办公室负责人审核,报公司主管领导审批后交财务部办理付款。

9.3手机、住宅电话费,每季5日前,由公司办公室按照公司规定的标准统一造册发放,经公司办公室、人力资源部负责人审核后,交财务部复核后发放。

9.4报刊杂志费用,报刊归口党委工作部、科技及专业杂志归口科技开发部统一管理,按公司规定的标准凭订阅发票,经部门负责人、公司主管领导、总经理审批后报销。

10、修理及车辆使用费管理

10.1各部门发生修理费用,必须先立项申请,后修理。报销时凭申请单、合法票据等到财务报账。

10.2设备修理归口综合管理部管理,房屋设施及生产性修理归口生产计划部管理,费用报销经修理单位、归口管理部门负责人审核,公司主管领导审批后报销。

10.3生活区各种修理费用,归口社区公司和综合管理部管理,由社区公司提出申请,综合管理部审核,经公司主管领导审批,由财务部复核后付款。

10.4车辆使用费:车辆使用按公司车辆使用管理规定执行;司机报销差旅费、油料费、过路过桥等费用,应附有“派车单”,报销的所有票据经公司办公室负责人、公司主管领导审批后方可报销;司机公里补助由综合管理部根据司机公里数按月计算,经公司主管领导审批后发放。

10.5市内出差,非特殊情况和经公司主管领导批准,一律不许派用小车。

11、材料采购付款管理

11.1材料采购应按计划比质比价采购,每月5日前,采购部门应根据本月生产计划,结合库存情况,按照有利于提高存货周转率,合理利用存货资金的要求,提出本月采购资金计划,经财务、物价管理部门、公司主管领导、总经理审签后执行,无采购计划的,原则上不安排付款。

11.2物资采购付款必须在物资已验收入库,凭发票、收料单、过磅单、产品检验合格证等,由物资采购员将票据交财务部。预算内采购付款,经物资管理部门负责人审核,公司主管领导审批后办理付款或转帐手续;大额付款、预算外付款和各种预付款,还需经总经理审批签字后由财务安排付款。无检验标准的材料或代用的材料,还需经技术部门负责人、总工程师、总经理签字后,才能办理付款和转账手续。

11.3物资发料,计划内发料,由领料单位填写领料单,经领料人、领料单位主管领导,物资保管单位领导核签后,物资保管员凭领料单发料并签字;计划外发料,还需公司主管领导审签;无领料单或领料手续不全的,物资保管部门一律不允发料。

12、工资及职工福利性支出

12.1基本工资支出,由各单位造册,人力资源部审核,财务部复核后发放;

12.2奖金支出,由综合管理部计算,人力资源部审核,公司主管领导、总经理审批后,由财务部安排发放;

12.3其它工资,由人力资源部审核,公司主管领导和总经理审批后,由财务安排发放;

12.4防暑防寒费,在预算范围内,由各单位根据公司规定的标准造册,经技安环保部、人力资源部审核,公司主管领导审批后发放;

12.5公伤及职工医疗、护理费用,经技安环保部、人力资源部、工会、公司主管领导审核后报销;超标准的,还需总经理签字后报销。

12.6职工教育培训费,在预算范围内,经部门领导、人力资源部、公司主管领导审核后报销;

12.7其它职工福利性开支,在财务预算范围内,经本部门负责人审核,公司主管领导和工会主席审批后报销。

13、各种政策性的经常开支,如基本养老金等社会保险的缴纳,由经办单位计算,主管单位负责人审核,公司主管领导审批,财务部门复核后付款。

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