您当前位置：首页 > 知产百科 > 文章正文
电子设备折旧会计分录(举例说明会计折旧与税法折旧的差异)
日期：2023-03-17 14:37:46
点击：
看似比较简单的固定资产折旧账务处理，有的会计却被绕晕不明白错在何处。如果你不能正确区分会计折旧和税法规定折旧的区别，就可能会给自己的财会工作造成麻烦。
举例说明：
我公司在2月份购买了一套生产设备300万元，支付佣金25万元，已一次性计入销售费用。这套生产设备已在当月投入使用了，预计净残值率5%，预计使用年限3年，按年限平均法计提折旧。请问下，这套生产设备在税务上和会计上分别要怎么入账及计提折旧呢?是否产生了税会差异?要怎么进行调增呢?
解析：根据规定生产设备折旧期为10年，电子设备折旧为3年。从问题推测这套生产设备属于电子设备，可以按照3年折旧。为了便于理解，简单假设不考虑增值税，会计分录如下：
借：固定资产 300万
销售费用 25万
贷：银行存款 325万
会计每月折旧： 300×(1-5%)/36=7.92万元
税法每月折旧：300×(1-5%)/60=4.75万元
会计年折旧=7.92×12=95.04万元
税法规定年折旧=4.75×12=57万元
会计计提年折旧：
借：制造费用 -折旧费 95.04万
贷：累计折旧 95.04万
税法规定计提年折旧：
借：制造费用 -折旧费 57万
贷：累计折旧 57万
会计处理和税法规定是要进行纳税调整，折旧产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产。纳税所得调增：(95.04-57)×25%=9.51万元。
借：递延所得税资产 9.51万
贷：所得税费用 9.51万
注意会计折旧与税法规定折旧的差异。
推荐阅读：
看过《电子设备折旧会计分录(举例说明会计折旧与税法折旧的差异)》的人还看了以下AI文章
.png)
.png)
.png)
最新文章
税务登记证可以注销吗(税务注销需要什么材料和流程)
注册一个公司的流程怎样费用多少(注册公司的手续和费用标准)
办理股东变更需要什么资料(股份变更流程)
宁波注册公司流程及费用(宁波注册公司的完整流程)
办理分公司需要带什么资料(注册分公司的流程和所需材料)
热门文章
如何查询中小企业名单(中小微企业名录查询系统入口)5602人阅读
国家企业信用公示信息系统山西入口(企业信息公示年报流程) 3911人阅读
如何查询商标注册情况(注册商标名称查询详细步骤) 2540人阅读
广州红盾网企业信息查询系统入口(红盾网企业信息查询流程) 1974人阅读
国家企业信用公示信息系统湖北入口(工商年报公示流程) 1661人阅读
内蒙古企业信用信息查询公示系统入口(企业公示年报流程) 1552人阅读
辽宁省企业信用公示信息系统入口(工商年检具体操作步骤) 1413人阅读
员工工资超过5000怎么扣税(5000以上扣税标准税率表) 1386人阅读
食品经营许可证网上申请登录入口(山东食品经营许可备案系统操作流程) 1197人阅读
国家企业信用公示信息系统四川入口(企业信用信息公示填报流程) 1143人阅读
