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三个附加税的分录怎么写(增值税的附加税计税依据)
日期：2023-03-17 14:37:54
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附加税是以增值税税额为计税依据，增值税的附加税包括以下三个，分别是：城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加;附加税记入税金及附加会计科目，下面我们一起来看看增值税的附加税会计分录及账务处理吧。
一、增值税如何计提附加税
增值税不存在计提，是随征。
二、增值税小规模纳税人的会计分录
借：库存现金/银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
(一)、应交税费—未交增值税
1、地方税费附加会计分录：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-城市维护建设税
(二)、应交税费-教育费附加
(三)、应交税费-地方教育费附加
(四)、应交税费-河道管理费
2、缴纳税费
借：应交税费-未交增值税
应交税费-城市维护建设税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
应交税费-河道管理费
贷：银行存款
三、若为一般纳税人，增值税的会计分录如下
采购货物收到的增值税专用发票上的增值税税额计入进项税
借：原材料/库存商品等
(一)、应交税费—应交增值税—进项税
贷：库存现金/银行存款/应付账款等
(二)、销售货物确认收入时，产生的增值税计入销项税
借：应收账款等
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税—销项税
当月实际缴纳的增值税=当月确认收入产生的销项税—当月认证通过的进项税—上期留抵税额
四、若当期有留抵会计分录为
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增税-转出多交增值税
(一)、若当期没有留抵，需要缴纳增值税分录为：
借：应交税费-应交增税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
(二)、缴纳时分录：
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
地方税费附加分录与小规模相同。
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