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结转所得税会计分录怎么写(企业所得税结转账务处理)
日期：2023-03-17 14:38:26
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所得税大家一定听过，企业生产经营过程中销售货物所得或者提供劳务所得等，都应按规定缴纳所得税。那么企业所得税需要结转吗?结转所得税会计分录怎么写?让小编告诉你。
企业所得税需要结转吗?
企业所得税是需要结转的。做以下账务处理：
1、月末计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费——企业所得税
2、月末转入本年利润
借：本年利润
贷：所得税费用
3、下月初上交税费时：
借：应交税费——企业所得税
贷：银行存款
企业所得税退税账务处理
1、在本年度退回，做以下会计分录：
收到退税款
借：银行存款
贷：所得税费用
2、结转所得税，做以下会计分录：
借：所得税费用
贷：本年利润
3、在下年度退回，做以下会计分录：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
以前年度损益调整：本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项、本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。
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