企业预算内容与要求有哪些方面(预算业务控制的评价要点)

企业预算内容与要求有哪些方面

公司实行全面预算管理，对生产经营的各个环节实施预算编制、执行、分析和考核，对外投资、基本建设、筹资、担保等重要项目也必须纳入预算。预算内容有四项：业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算。

1.业务预算

业务预算是反映预算期内各单位生产经营活动的预算，主要包括销售预算、采购预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算、管理费用预算和资金收支预算等，由相关业务单位负责根据实际情况具体编制。

2.资本预算

资本预算是公司在预算期内涉及资本性支出活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算，由业务承办单位按项目编制。资本预算编制应遵循量入为出、统筹兼顾、保证重点的原则，注重提高资本性支出的效率和效益。

3.筹资预算

筹资预算是公司根据预算期内的资金收支情况对资金的筹集及运用作出安排的预算。

4.财务预算

财务预算主要以预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表等形式反映。

预算层次及期间如何

(1)各单位应该根据本单位内部组织架构、业务特点等分层次进行预算安排，预算的层次按单位层级逐级分解，再汇总形成公司总预算。

(2)各单位应将预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月度预算，通过控制分期预算确保年度预算目标的实现。

(3)年度预算的期间为公历自然年度，月度预算编制的期间为公历自然月。各单位年度预算编制期为预算所属年度上一年的第四季度，月度预算上报截止日为预算所属月度前一月的25日。

预算编报方法如何选取

编制预算可采用上下结合、综合平衡的办法：自上而下分解目标，明确任务;自下而上层层填报、审核、汇总。

根据不同的预算项目，可分别采用固定预算、弹性预算、零基预算、概率预算、清单预算、作业基础预算等方法进行编制。

预算业务控制的评价要点

(1)各单位年度总预算及调整申请，由预算管理委员会审议确定;公司年度总预算及调整申请，由董事会审批。

(2)年度预算方案一经批复下达，各单位必须严格执行，认真组织实施，将预算指标层层分解落实，形成全方位的预算执行责任体系。

(3)财务部根据预算管理委员会下达的预算文件监控各单位的预算执行情况，对超出年度预算范围的款项，财务部有权不予审批或直接在月度预算中予以删除。

(4)部门应严格控制费用支出，各项费用应该按专项进行使用和控制，未经财务总监审批，各项目费用之间不得相互替代使用。

(5)各单位在当月经营过程中需调整预算项目或增补预算的，必须填制《调整/增补预算申请表》报财务总监及总裁审批。在月度预算不同项目间调整的，由财务总监审批。增补费用预算的，如当月增补后费用项目预算金额未超过“当月+1月”限额的，由财务总监审批;超过限额的，需财务总监及总裁审批。每月增补预算不得超过两次，月度增补预算占用本单位当年总预算额度。

(6)每月初财务部出具上月预算执行情况表，对于预算执行中发生的问题、出现重大差异的项目或异常变动，各部门应查明原因，确定改进措施和对策，由财务部汇总报预算管理委员会审阅。

(7)根据预算执行实际情况，公司对预算出现异常的单位发出预警提示，责成单位采取措施进行改进。各单位应根据公司要求针对有关问题，采取改进措施，并将具体措施及效果报告至财务部。

(8)各单位的主要预算指标作为公司对单位进行绩效评价和经营者业绩考核的基本指标，公司根据考评报告及业绩考核办法，对单位经营者进行业绩考核和奖惩兑现。

预算工作时间的安排

年度预算工作安排，要明确时间、工作事项、责任部门。例如，某科技公司的预算工作时间为11月到次年1月，需经历：预算方案预算表设计、启动会议、第一稿上报、汇总与审核反馈、第二稿上报、汇总、预算质询、审批、下达等环节。涉及：财务部、预算管理委员会、各单位、董事会等部门的责任分工。具体安排见表。

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