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公允价值变动损益期末有余额吗(公允价值变动损益期末结转吗)

日期:2023-03-17 14:42:09      点击:

公允价值变动损益期末会有余额吗?公允价值变动损益期末结转吗?这些问题您了解么?小编已经整理了相关答案,让我们带着问题一起来学习吧。

1、首先,你要了解公允价值变动损益的借贷两方都核算什么内容:

1)借方核算因公允价值变动而形成的损失金额和贷方发生额的转出额;

2)贷方核算因公允价值变动而形成的收益金额和借方发生额的转出额。

也就是说,这个科目的借主和贷方分别需要反应两个内容。

2、举个例子:某项交易性金融资产成本100万,2016年期末公允价值为120万,2017年处置时公允价值150万,则期末需要做的会计处理为:

1)2016年度期末 :

借:交易性金融资产-公益价值变动损益 20

贷:公允价值变动损益 20

期末结转

借:公允价值变动损益20

贷:本年利润20

此时公允价值变动损益科目贷方发生额20,借方是转本年利润的金额20,期末余额为0,从该例中可以得出,公允价值变动损益科目期末需要结转到本年利润,且结转后没有余额。

2)2017年度处置和期末结转时:

借:其他货币资金 150

贷:交易性金融资产 -成本100

交易性金融资产-公允价值变动损益20

投资收益30

借:公允价值变动损益 20(按照科目的贷方发生额,注意是发生额不是余额,这个也是贷方发生额的转出额)

贷:投资收益 20

此时公允价值变动损益是借方余额20

其末结转

投资收益转本年利润

借:投资收益50 (30+20)

贷:本年利润 50

公允价值变动损益转本年利润

借:本年利润20

贷:公允价值变动损益20(将借方发生额转入本年利润)

此时公允价值变动损益的余额为0。

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