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公司内部审计主要工作是什么(内部审计工作流程)

日期：2023-03-17 14:43:31 　　点击：

目前，内部审计部已经越来越成为公司必不可缺的重要部门。与其他部门不同，内部审计部将渗透到公司的每个运行环节中，评判体系、预测风险、查疑纠错、实时监督。内部审计不仅仅协助管理层评价与处置公司已经存在的问题，更重要的是在问题爆发之前，尽早提示风险，及时止损。那么，公司内部审计主要工作是什么?内部审计的一般工作流程是什么呢?

1、编制审计计划

编制详尽的年度审计计划，并分解到季度、月度。审计计划基于充分的调查活动进行编制。审计计划应侧重于对高风险区域、业务、部门等开展审计。审计计划一旦确定就应严格执行。审计计划的重大调整应得到管理层的许可。

2、审计项目实施方案

在具体实施一项审计项目之前，编制项目实施方案。实施方案一般由负责该项目的审计小组组长组织、小组成员参与共同完成，最终由部门负责人审批确认。实施方案具体包括审计目的、审计范围、审计时间、重点审计领域、需要使用的审计工具、审计组员分工等内容。审计实施方案可以视为本次审计项目的工作指引。

3、审计通知书

实施审计项目之前，下发正式的审计通知书。审计通知书的下达即表示审计项目正式开始。通知书应正式下发至被审计单位，通知本次审计的时间、审计范围、审计目的以及所需要的审计配合等。

4、现场审计

审计小组在被审计单位现场开展内审项目。现场审计包括审计小组与被审计单位代表人进行充分的访谈，运用各项审计方法对审计对象进行现场评估、测试、检查、验算等。审计小组需要编制审计工作底稿记录各项审计过程与审计结果。审计小组必须收集与保存各项审计证据。对于各项审计发现，审计小组需要告知被审计单位并与其进行适当沟通。

5、编写审计报告

审计小组根据各项审计结果编写正式的审计报告。审计报告需要披露所有发现的问题并保证重点突出、证据充分、意见准确。审计报告将与被审计单位进行充分沟通，如有需要，双方可以开展进一步的力证与辩论。审计报告由部门负责人最终审批确认并提交管理层。

6、后续审计

内审部监督与跟进审计建议的实施情况，直至全部审计建议都落实完成。如有需要，内审部可以再次对已经发现的问题实施现场检查。

7、审计档案

审计小组必须整理全部相关的审计资料并归入审计档案，装订成册，设置编号，严密保存。