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库存现金常用会计账务处理(提取备用金的会计分录)
一、什么是库存现金?
库存现金是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。为了反映和监督企业库存现金的收入、支出和结存情况，企业应当设置“库存现金”科目，借方登记企业库存现金的增加，贷方登记库存现金的减少，期末借方余额反映期末企业实际持有的库存现金的金额。库存现金存放于企业财会部门、由出纳人员经管。
为了全面、连续地反映和监督库存现金的收支和结存情况，企业应当设置库存现金总账和日记账，分别进行库存现金的总分类核算和明细分类核算。
二、库存现金的常用会计账务处理
1、提取现金(反分录：存入银行)
借：库存现金
贷：银行存款
2、收回备用金
借：库存现金
贷：其他应收款—备用金
3、预借差旅费
借：其他应收款
贷：库存现金
4、报销差旅费，并返还现金
借：库存现金
管理费用
贷：其他应收款
5、现金盘盈(反分录：现金盘亏)
借：库存现金
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
6、销售商品零星收入
借：库存现金
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
7、收到员工罚款
借：库存现金
贷：营业外收入
8、支付员工工资
借：应付职工薪酬—工资
贷：库存现金
9、支付劳务报酬
借：应付职工薪酬—劳务报酬
贷：库存现金
10、转发相关规定各种奖金
借：其他应付款
贷：库存现金
11、支付职工困难补助
借：应付职工薪酬—职工福利费
贷：库存现金
12、收购农产品
借：原材料
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：库存现金
13、报销结算起点以下(如：办公用品费)零星支出
借：管理费用
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：库存现金
14、对外捐赠
借：营业外支出
贷：库存现金
三、现金清查的账务处理
1、库存现金盘亏(现金短缺)
(1)发现时：
借：待处理财产损溢
贷：库存现金
(2)按管理权限经批准后：
借：其他应收款(应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分)
管理费用(无法查明原因的部分)
贷：待处理财产损溢
2、库存现金盘盈(现金溢余)
(1)发现时：
借：库存现金
贷：待处理财产损溢
(2)按管理权限经批准后：
借：待处理财产损溢
贷：其他应付款(属于应支付给有关人员或单位的)
营业外收入(无法查明原因的部分)
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