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免征税如何做会计分录(小规模纳税人免征增值税会计处理)
由于小规模免征增值税的事，我朋友问会计分录要怎么搞，我第一反应是我不是销售么，我怎么知道哈哈哈。那小规模纳税人免征增值税会计分录如何处理。可以先看看目前的政策
(一)2022年4月1日后小规模纳税人适用3%税率免征增值税会计处理：根据规定纳税人在计算不得抵扣进项税额时，对其取得的销售免税货物的销售收入和经营非应税项目的营业收入额，不得进行不含税收入的换算。所以，对小规模纳税人免征增值税，则不需要做价税分离，确认其收入是可以这么做
借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入
(二)小规模纳税人直接减免增值税会计处理：举个栗子啊，按照目前的增值税政策规定，企业招用退役士兵或者重点群体就业可以在三年内按照一定的额度定额依次扣减增值税。这块的会计分录记法是
借：应交税金-应交增值税 贷：其它收益
(三)增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理：企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，所以会计分录应该是
借：应交税费-应交增值税 贷：管理费用
(四)小规模纳税人季度销售额是45万元以下免征增值税会计处理方式：4月1日后，小规模纳税人季度销售额45万元以下是免征增值税的，涉及不动产出租及适用5税率缴纳增值税的劳务派遣服务、安全保护服务。在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益
①确认收入时应做： 借：应收账款 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税
②季度(月)末不需要缴纳增值税： 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入
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