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本月进项大于销项税额怎么做分录(进项大于销项账务处理)
日期：2023-03-17 14:47:09
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当月进项税额大于销项税额的情形，可以参考这个例子做分录：
月底，对于一般纳税人公司若是当月 销项税额大于进项税额 ，产生的差额2万元就是本月 应交未交的增值税 ，账务处理如下：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 2万元
贷：应交税费-未交增值税 2万元
一般纳税人增值税计算公式
关于一般纳税人增值税计算方法，主要是如下：
计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额
销项税额=不含税销售额×税率=含税销售额/(1+税率)×税率
进项税额：购买方取得的增值税专业发票上注明的税额即为其进项税额
比如，某企业为增值税一般纳税人，购进一批货物价款10000元，进项税1600元，销售这批货物20000元，则增值税计算方法为
应纳增值税=20000*16%-1600=1600元。
相当于对增值部分征税(20000-10000*16%=1600元。
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