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增值税减免税申报明细表怎么填写(减免税填写申报表的方法)
“ 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税 ”
增值税减免税申报明细表怎么填写?
填写申报表的方法如下：
NO.1
情形一：月销售额不超15万元(季度不超45万元)的：
无需填写《增值税减免税申报明细表》，无需选择减免性质代码。免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。
如果您是企业，则填写在第10栏“小微企业免税销售额” 如果您是个体工商户，则填写在第11栏“未达起征点销售额”
NO.2
情形二：月销售额超过15万元(季度超过45万元)的：
国家税务总局公告2022年第6号：合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。
免税销售额应全部填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第12栏“其他免税销售额”栏次
同时，在增值税《增值税减免税申报明细表》中选择减免项目“小规模纳税人3%征收率销售额免征增值税……”，对应的减免性质代码为“01045308”，再填写对应免税销售额。
特别注意：以上所说的免税销售额均指符合免税的3%征收率开具免税普票的销售额，不包括开具专票的销售额。专票开1块钱也是要正常填在第2和第1行正常报税。这里开具专票的销售额仅用来计算总销售额是否超过月15万或者季45万，如果有专有普就加起来看销售额是否超过15、45万，以便确定免税部分销售额填在10和11行，还是填在12行。
*如果还有5点的普票，那同样看总销售额，不满45万填正常免税10或11栏。如果超过45万正常填报5点部分普票3栏和1栏，免税部分填12栏。
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